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增值稅專用發(fā)票是企業(yè)財務(wù)人員用來抵扣進(jìn)項稅的重要憑證，相關(guān)人員在收到增值稅專票時，會按照一定的規(guī)定和要求來進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，然后再進(jìn)抵扣相應(yīng)的稅額。那么，職工福利的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?有疑問的小伙伴，來接著往下看吧!

增值稅專用發(fā)票是企業(yè)財務(wù)人員用來抵扣進(jìn)項稅的重要憑證，相關(guān)人員在收到增值稅專票時，會按照一定的規(guī)定和要求來進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，然后再進(jìn)抵扣相應(yīng)的稅額。那么，職工福利的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?有疑問的小伙伴，來接著往下看吧!

職工福利的增值稅發(fā)票是否可以抵扣?

不能抵扣.

職工福利費(fèi)列支的所有費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額不可以抵扣進(jìn)項稅.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或

者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

對照上述規(guī)定,而應(yīng)在福利費(fèi)開支的相關(guān)進(jìn)項稅額不能抵扣.

工資為什么不能抵扣增值稅?

增值稅的進(jìn)項稅額是指企業(yè)為了生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品(服務(wù)),從外部購買的原料、服務(wù)所包含的已繳納的增值稅稅額.

第一、企業(yè)自身的員工不是增值稅一般納稅人,無法給給企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票.

第二、從抵扣鏈條上看,企業(yè)支付給員工的工資本來就不含有預(yù)付的增值稅(超市采購面包支付的是貨款和增值稅),既然沒有繳稅,當(dāng)然也就無從抵扣.

如果企業(yè)想用勞務(wù)作為進(jìn)項稅抵扣銷項稅,可以通過從勞務(wù)公司采購勞務(wù)服務(wù),這是可以的.

一般納稅人職工工資可以抵扣銷項稅嗎?

一般納稅人公司發(fā)工人的工資不可以抵扣增值稅稅項,但可以扣除企業(yè)所得稅計稅額.工資不能抵扣稅額,只能沖減利潤.只是計入成本,抵減企業(yè)所得稅計稅金額,不能抵扣增值稅稅額的.

對于增值稅一般納稅人來說,因為其繳納的進(jìn)項稅可以被銷項稅抵扣?

當(dāng)然不能這樣理解.

從最終稅負(fù)人來說,所有的增值稅都是由最終購賣者(消費(fèi)者)來負(fù)擔(dān)的,這也是為什么說公民就是納稅人,雖然沒有直接交稅款,但只要你消費(fèi)了都已經(jīng)負(fù)擔(dān)了稅收.

但是畢竟稅收是從企業(yè)收取的,也就是說,銷售貨物時,不管稅款是價內(nèi)還是價外,簡單的理解就是購買者支付多少錢才能得到商品,所以稅高了,商品總價款就多了,就難以賣出去了.

再來講增值稅,為什么叫增值稅,實際上就是對增值部分征稅.

如果一個企業(yè)不發(fā)生增值,購進(jìn)多少錢就賣多少錢,這種情況下企業(yè)是不需要交稅,購進(jìn)來10萬元的貨物,需要支付1.7萬的稅款,現(xiàn)在如果你賣10萬,就能收到1.7萬稅款.這樣,不管稅率是多少都沒有差額,不需要征稅.但是實際情況當(dāng)然不是這樣,任何企業(yè)都不會購進(jìn)時10萬元,銷售出去也10萬元,如果這樣,企業(yè)怎么生存?

因此,10萬元購進(jìn),支付10萬元貨款同時,支付出去1.7萬稅款,現(xiàn)在你要賣20萬元,收到20萬元貨款,同時收到3.4萬稅款

這樣,企業(yè)就有20-10=10萬元的毛利潤,同時收到3.4萬稅款要交給國家,因采購時你已經(jīng)支付了1.7萬給上家,國家承認(rèn)是你交了稅,所以你還要交3.4-1.7=1.7萬元稅款給國家

這樣,稅率就很重要了,增值是固定的情況下,稅率越高交的越多.這是一般納稅人情況

小規(guī)模納稅人就簡易征收,不讓你抵扣,統(tǒng)一按3%計算繳納,實際上就是認(rèn)為你的增值部分是固定的,這里可以計算出來相當(dāng)于17%情況下的增值比例.一般納稅人購進(jìn)10萬,有1.7萬進(jìn)項,假設(shè)他銷售X元,則0.03X=0.17X-1.7,則X=12.143萬元

增值部分為2.143萬元

這是什么意思呢,就是說,當(dāng)一般納稅人10萬元采購的商品,銷售時毛利率超過21.43%時,他交的稅就比小規(guī)模要多,而當(dāng)毛利率低于這個比例時,就比小規(guī)模方式下交的稅少.

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