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應(yīng)交增值稅明細科目賬務(wù)處理，企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅、所得稅這些都是要進行核算的內(nèi)容!不知道怎么做賬務(wù)處理的小伙伴大家可以參考下面的文章!快來一起學(xué)習(xí)吧!

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應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細科目賬務(wù)處理

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。其中：

1.“進項稅額”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2.“銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

3.“已交稅金”:記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額;

4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”:分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

5.“減免稅款”:記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”:記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

7.“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

8.“出口退稅”:記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

應(yīng)繳增值稅明細科目的設(shè)置及賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅，二級科目可以設(shè)置進項稅額，銷項稅額，進項轉(zhuǎn)出，等，結(jié)轉(zhuǎn)時有個應(yīng)交稅費---未交增值稅 ，一般賬務(wù)處理：1、購進商品時，借：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)付賬款/庫存現(xiàn)金/銀行庫存 2、銷售商品時，借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-(銷項稅額) 3、如果發(fā)生材料管理損失，借：待處理財產(chǎn)損益 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出) 4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅{銷項-(進項-進項轉(zhuǎn)出的)} 貸 應(yīng)交稅費--未交增值稅

次月初繳納增值稅后：分錄借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

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