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總公司和分公司做賬的方法是有差異存在的，首先分公司不是獨(dú)立的法人，因此在處理相關(guān)的稅務(wù)事務(wù)時，也是有不一樣的處理方法的。那么，分公司怎么進(jìn)行做賬的呢?分公司做賬流程是什么呢?小編整理詳細(xì)的做賬流程，來仔細(xì)看吧!

總公司和分公司做賬的方法是有差異存在的，首先分公司不是獨(dú)立的法人，因此在處理相關(guān)的稅務(wù)事務(wù)時，也是有不一樣的處理方法的。那么，分公司怎么進(jìn)行做賬的呢?分公司做賬流程是什么呢?小編整理詳細(xì)的做賬流程，來仔細(xì)看吧!

分公司如何做賬?

分公司不是獨(dú)立法人，其賬務(wù)可以不單獨(dú)核算，而并入總部處理，分公司作為內(nèi)部核算單位，只做往來賬?？稍O(shè)置“內(nèi)部往來”的會計科目，處理內(nèi)部往來款。

分公司是非獨(dú)立核算單位，注冊地的工商行政管理部門只核發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》不核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。關(guān)于分公司的會計核算方式有兩種：一是報賬制;二是分賬制。

1、報賬制：分公司設(shè)一出納，不設(shè)會計。出納只做現(xiàn)金和銀行存款的流水賬。每月將發(fā)票等原始憑證送總公司進(jìn)行會計核算。

2、分賬制。分公司設(shè)會計和出納，對分公司的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行會計核算。每月將分公司的會計報表送總公司，由總公司合并報送有關(guān)部門。分賬制下總公司與分公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，設(shè)置“內(nèi)部往來賬”。總公司設(shè)“其他應(yīng)收款——××分公司”賬戶;分公司設(shè)“其他應(yīng)付款——總公司”賬戶。在報表合并時總公司與分公司的內(nèi)部往來賬正好對沖為零。這樣即使總公司下有兩個及以上的分公司核算也不會亂。

總公司與分公司之間管理費(fèi)如何做賬?

這要看二級公司之間的關(guān)系。

(1)如果都是獨(dú)立法人主體，那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤分配范疇.

分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費(fèi)

貸:銀行存款，或內(nèi)部往來

上級公司做相反的會計科目。

(2)如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級公司的全資的分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式上是相對獨(dú)立的，而非獨(dú)立的核算單位

分公司:

借:管理費(fèi)用——上交上級管理費(fèi)

貸:銀行存款或內(nèi)部往來

上級公司:

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用——下級上交管理費(fèi)用(負(fù)數(shù)填列)

最后全公司報表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對應(yīng)明細(xì)抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。

上述文章就是小編整理的有關(guān)“分公司做賬流程”?就為大家分享到這里了。好了，還有其他會計問題的，歡迎咨詢在線答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關(guān)注下方公眾號，來免費(fèi)試學(xué)有關(guān)稅種申報的課程視頻哦。