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各種稅務(wù)的繳納都是我們應(yīng)盡的義務(wù)內(nèi)容，也是需要各位會(huì)計(jì)人員都全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn)，但是就以增值稅來說不同稅務(wù)的內(nèi)容處理也是有一定區(qū)別的，各位會(huì)計(jì)人員也需要辨別，小編今天就主要為大家整理了有關(guān)預(yù)交增值稅與應(yīng)交增值稅的知識(shí)內(nèi)容。

各種稅務(wù)的繳納都是我們應(yīng)盡的義務(wù)內(nèi)容，也是需要各位會(huì)計(jì)人員都全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn)，但是就以增值稅來說不同稅務(wù)的內(nèi)容處理也是有一定區(qū)別的，各位會(huì)計(jì)人員也需要辨別，小編今天就主要為大家整理了有關(guān)預(yù)交增值稅與應(yīng)交增值稅的知識(shí)內(nèi)容。

1、應(yīng)交增值稅

“應(yīng)交增值稅”專欄是用來預(yù)繳當(dāng)月增值稅額，一般適用于兩種情況：1.一個(gè)月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);2.輔導(dǎo)期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票。

2、預(yù)交增值稅

“預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。需要注意以下三點(diǎn)事項(xiàng)：

1.《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)“預(yù)交增值稅”科目期末余額，在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”，其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至“未交增值稅”。

2.預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))規(guī)定，以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，預(yù)收款時(shí)不再產(chǎn)生納稅義務(wù)。也就是說，在預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間上，建筑業(yè)與房地產(chǎn)開發(fā)基本一致。

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多的內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多預(yù)交增值稅與應(yīng)交增值稅的知識(shí)內(nèi)容，可以微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)實(shí)操課程，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷取得更好的發(fā)展。