用戶注冊

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，對作廢的發(fā)票，應當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，對作廢的發(fā)票，應當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

開票方法

 1.“購買方”欄填開要求

開具增值稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項信息(“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”)全部填寫完整。

開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位(有納稅人識別號)和個體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫；購買方為非企業(yè)性單位(無納稅人識別號)和消費者個人的，“名稱”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫。

2.“貨物或應稅勞務、服務名稱”“稅率”欄填開要求

“貨物或應稅勞務、服務名稱”要使用稅務總局規(guī)定的“商品和服務稅收分類與編碼”填開；“稅率”為貨物或者勞務、服務適用稅率或征收率；編碼會自動帶出稅率，請仔細核對，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅務機關。

3.“金額”和“價稅合計”欄填開要求

納稅人開具增值稅發(fā)票時“金額”欄應填寫不含稅金額。納稅人在開具增值稅發(fā)票時，如不能準確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動換算為不含稅金額，“價稅合計”欄為系統(tǒng)自動算出，不能人工修改，應等于含稅收入。

4.其他欄次填開要求

“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”欄可按實際業(yè)務填寫，無此項目可不填?！笆湛钊恕薄ⅰ皬秃恕睓诳砂磳嶋H需要填寫，“開票人”欄為必填項，“銷售方(章)”欄應加蓋發(fā)票專用章。

增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

1.納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

2.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

3.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。

4.納稅人發(fā)生以下視同銷售服務、無形資產或者不動產規(guī)定情形的：

（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（2）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（3）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

5.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

月末注意事項

 一、發(fā)票作廢問題

問題：增值稅發(fā)票跨月了，客戶要求換票，不能直接作廢嗎?

答案：增值稅發(fā)票跨月是無法作廢的，需要開負數(shù)發(fā)票。如果是增值稅專用發(fā)票，還需有紅字通知單后，再開具負數(shù)發(fā)票。

提醒您，月底前檢查當月需要作廢的發(fā)票，并注意核對紙質發(fā)票已作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也已經操作作廢，票面和系統(tǒng)要一致。

二、核對發(fā)票金額、稅率等關鍵信息是否正確

月底前從增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)打印專用發(fā)票明細表和增值稅普通發(fā)票明細表，核對發(fā)票金額、稅率等關鍵信息是否正確，特別是稅率，開票人員經常會因為疏忽而選擇錯誤！如票面信息有誤，及時收回全部聯(lián)次發(fā)票，予以作廢重新開具處理；如果稅率錯誤，會造成下月無法正確填寫申報表，比對不符的情況，需要到辦稅服務廳窗口進行解決，所以請在月底前做好防范工作。

三、及時認證發(fā)票

目前，所有一般納稅人都可以用勾選確認方式，登錄增值稅選擇確認平臺，選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

關于增值稅發(fā)票填開的內容給大家講解到這里，想要學習更多發(fā)票相關知識的同學掃碼關注“會計教練”官方公眾號，對話框回復：發(fā)票，領取免費試學權限哦！