發(fā)布時(shí)間:2019-06-12 18:40來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)公司為非本單位的人員報(bào)銷費(fèi)用具體處理方法
公司為非本單位的人員報(bào)銷費(fèi)用處理方法?
按照會(huì)計(jì)處理的原則,不管是不是本公司的員工,都需要按照實(shí)際記賬,只是有一個(gè)關(guān)聯(lián),首先是和公司業(yè)務(wù)相關(guān)的,那就可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,具體的一起來看下文!
(1)非本單位員工的票據(jù)與公司的業(yè)務(wù)若是相關(guān),只要是實(shí)際支出了,都應(yīng)入賬,
比如為客戶報(bào)銷的住宿費(fèi)、車費(fèi)等可以計(jì)入:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi),
比如支付他人的勞務(wù)費(fèi)可以計(jì)入:管理費(fèi)用-勞務(wù)報(bào)酬,按照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
(2)非本單位員工的票據(jù)與公司的業(yè)務(wù)若不相關(guān),與公司取得收入經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用不論如何入賬,應(yīng)該全部做納稅調(diào)增,不能在企業(yè)所得稅前扣除。
涉稅提醒:
(1)企業(yè)為非本企業(yè)員工報(bào)銷差旅費(fèi)用,該項(xiàng)費(fèi)用如果與本企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān),應(yīng)確定所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;
(2)該項(xiàng)費(fèi)用如果屬于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,而非支付的個(gè)人所得,則不征收個(gè)人所得稅。
政策參考:
(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2007年)
第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(2)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(2007年)
第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。
上文介紹了和本公司業(yè)務(wù)相關(guān)的就在稅前扣除,沒有關(guān)聯(lián)的那就不能在稅前扣除,但是不管是否可以稅前扣除,都是需要據(jù)實(shí)記賬的。
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