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預(yù)收工程款可以預(yù)交增值稅嗎

發(fā)布時間:2020-04-10 14:39來源:會計教練

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增值稅在很多情況下都是需要會計人員進(jìn)行處理以及繳納的,并且本身由于增值稅的知識內(nèi)容包含很多,所以會計人員在學(xué)習(xí)的時候也是需要根據(jù)實際情況來進(jìn)行處理的,而小編今天也主要為大家整理了有關(guān)預(yù)收工程款預(yù)交增值稅的知識內(nèi)容。

增值稅在很多情況下都是需要會計人員進(jìn)行處理以及繳納的,并且本身由于增值稅的知識內(nèi)容包含很多,所以會計人員在學(xué)習(xí)的時候也是需要根據(jù)實際情況來進(jìn)行處理的,而小編今天也主要為大家整理了有關(guān)預(yù)收工程款預(yù)交增值稅的知識內(nèi)容。

預(yù)收的工程款需要全額交納增值稅,《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(1)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(2)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(3)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

(1)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。

因此,根據(jù)以上政策規(guī)定,建筑企業(yè)在工程所在地國稅局預(yù)交增值稅時的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅[一般計稅時:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1+11%)×2%;簡易計稅時:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1+3%)×3%]

貸:銀行存款

月未結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅

由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)預(yù)收工程款預(yù)交增值稅的知識內(nèi)容了,各位會計人員還想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容的話,可以咨詢我們,領(lǐng)取更多會計稅務(wù)內(nèi)容,不斷的在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。

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