用戶注冊

稅局要求提前繳納增值稅怎么做賬，這個在房地產(chǎn)或者是建筑行業(yè)會比較多!一般企業(yè)是沒有這個需要、下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來一起閱讀吧!

稅局要求提前繳納增值稅怎么做賬，這個在房地產(chǎn)或者是建筑行業(yè)會比較多!一般企業(yè)是沒有這個需要、下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來一起閱讀吧!

稅局要求提前繳納增值稅怎么做記賬

根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置二級科目"預(yù)交增值稅"，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

財會〔2016〕22號文件的"預(yù)交增值稅"科目設(shè)置，相較于《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄"會計科目和主要賬務(wù)處理"的設(shè)置，為增設(shè)科目。

此設(shè)置基本參照了《財政部關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，包括了營改增后增加的四種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做，財稅處理逐步和諧趨同，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱。

企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目。

但是對于房地產(chǎn)企業(yè)等相關(guān)行業(yè)，"預(yù)交稅款"的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入"未交增值稅"，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目。

附加稅的稅率是多少?

1、城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率：

(1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準(zhǔn)市建制的城市，“市區(qū)”是指省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)(含市郊)的區(qū)域范圍。

(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣屬鎮(zhèn)(區(qū)級鎮(zhèn))，縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。

(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。

(4)應(yīng)納稅額=實際繳納的“二稅”稅額之和×適用稅率

2、教育費(fèi)附加的稅率：

教育費(fèi)附加征收率為增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的3%。

通過以上稅局要求提前繳納增值稅怎么做賬的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。