發(fā)布時(shí)間:2020-04-11 13:56來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號稅控盤480怎么抵扣申報(bào)呢,財(cái)務(wù)工作還是比較多的!只要掌握這些規(guī)則、像增值稅如何申報(bào)、如何抵扣?工作起來就會簡單很多、下面就是相關(guān)的介紹、快來一起看看吧!
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以全額抵扣。
增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅相抵消
增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉,理解這個(gè)問題,得明白什么是增值稅,我國從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制。企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款。有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項(xiàng)稅。
然而你購進(jìn)貨物時(shí),對方也會給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅,這就是抵扣,增值稅是價(jià)外稅.
先計(jì)入管理費(fèi)用,然后將確定的減免稅額沖減管理費(fèi)用。購買金稅設(shè)備的費(fèi)用(包括金稅盤490元、報(bào)稅盤230元)、開票軟件技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元/年,均可全額抵稅。 各地區(qū)國稅報(bào)備流程可能不太相同,建議咨詢當(dāng)?shù)貒惥帧?
根據(jù)財(cái)稅2012第15號文件
1、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。
2、當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;
3、當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核,對于納稅人申報(bào)抵減稅款的,應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。
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