附加稅按增值稅抵扣怎么算,很多朋友不知道稅控盤抵扣后、附加稅按增值稅抵扣怎么算?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來一起看看吧!
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根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
因此,附加稅費按應交增值稅額計算;附加稅費是抵扣后的應交增值稅作為計稅依據(jù)的。
應交增值稅=增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅金”科目下設(shè)置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件。
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