稅控盤抵扣應怎么申報,本期實際抵減額填寫本期需要抵減的稅額、未抵減部分填入期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減!下面就是更為詳細的內(nèi)容、歡迎大家的閱讀!
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在報表中應該將抵減金額與增值稅分開填寫.
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫.
當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時還應填寫附表四和增值稅減免稅申報明細表.當期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實際抵減稅額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表19欄與第21欄之和.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第15欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時,還應填寫增值稅減免稅申報明細表.當期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實際抵減額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表15欄本期應納稅額.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.
控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下: 1、一般納稅人
1)購入專用設備時,
借:管理費用(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時,
借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用
2)支付技術(shù)維護費時,
借:管理費用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時,
借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用
上面就是關(guān)于稅控盤抵扣應怎么申報的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取,想要學習更多相關(guān)知識,都可以在本網(wǎng)站進行學習。
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