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對于企業(yè)所得稅一般都是按照規(guī)定的稅率進行計算繳納，那么對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如何繳納企業(yè)所得稅?具體的企業(yè)所得稅的計算公式是什么呢?還有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益稅務(wù)處理是怎樣的?接下來本文針對這個問題為各位財務(wù)人員做個詳細分析，希望本文對大家有所幫助!

對于企業(yè)所得稅一般都是按照規(guī)定的稅率進行計算繳納，那么對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如何繳納企業(yè)所得稅?具體的企業(yè)所得稅的計算公式是什么呢?還有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益稅務(wù)處理是怎樣的?接下來本文針對這個問題為各位財務(wù)人員做個詳細分析，希望本文對大家有所幫助!

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如何繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理(即按照規(guī)定稅率繳納)

一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)×25% =股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得×25%。涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入以及股權(quán)凈值即投資支付實際成本確認問題：

1.股權(quán)收入確認(通俗講即股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額)

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所收取的對價，包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入。)

2.股權(quán)成本確認 企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。

實務(wù)中，轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的認定是一個很麻煩的問題，要理清未分配利潤、累計盈余、資本公積以及股息、紅利的處理方式：

a.未分配利潤、累計盈余等股東留存收益：企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額;

b.資本公積：股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本，溢價屬于所有者權(quán)益，而不是企業(yè)經(jīng)營取得的營業(yè)收入，不屬于稅后留存收益。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時需要確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，但是如果采用撤資方式，應(yīng)被確定為投資所得。(目前并未檢索到相關(guān)依據(jù))

c.股息、紅利：從居民企業(yè)處取得的股息、紅利所得按照企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于免稅收入。(此項從投資企業(yè)的角度)

案例

A企業(yè) 把原先投資B企業(yè)的100萬股權(quán) 以200萬價格 轉(zhuǎn)給 C企業(yè) 那是不是C企業(yè)要到自己的稅務(wù)主管部門交一筆 (200-100)*25% 25萬的企業(yè)所得稅?

C企業(yè)是股權(quán)受讓方，并不是轉(zhuǎn)讓方，沒有取得轉(zhuǎn)讓所得，不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅納稅人。

A企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己投資于B企業(yè)的股權(quán)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，A企業(yè)才是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅納稅人。

A企業(yè)如果企業(yè)所得稅是查賬征收的，那股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得只是并入會計利潤，按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。如果A企業(yè)的所得稅是核定應(yīng)稅所得率征收的，那按照國家稅務(wù)總局公告2012年第27號《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》第二條規(guī)定，其取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入額，按照主營項目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅。

C企業(yè)只需按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價進行投資的會計核算。

以上內(nèi)容就是關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如何繳納企業(yè)所得稅?這不是常見的業(yè)務(wù)，但在不少企業(yè)都有這樣的事，股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)財務(wù)工作，你熟悉了哪些呢，如你想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的稅務(wù)處理的內(nèi)容，或?qū)Υ藛栴}存有什么疑問，請咨詢我們的在線客服進行解答!