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稅控服務(wù)費全額抵扣怎么申報呢，這是每個會計在工作中必須掌握的事情!下面就是全額抵扣申報表填寫注意事項、歡迎大家的閱讀!

稅控服務(wù)費全額抵扣怎么申報呢，這是每個會計在工作中必須掌握的事情!下面就是全額抵扣申報表填寫注意事項、歡迎大家的閱讀!

稅控服務(wù)費全額抵扣怎么申報?

防偽稅控服務(wù)費全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報表填寫特別注意

防偽稅控設(shè)備金稅盤和報稅盤，還有一年的服務(wù)費，加起來的金額是可以全額抵扣的。一定要在確認(rèn)有銷項稅的那個月(6個月內(nèi))，拿上發(fā)票原件去稅局備案(原始發(fā)票，公章)，備案之后不用在網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)里認(rèn)證，在報稅的時候，備過案的金額就自動顯示在附表四里了。不要填增值稅申報表附表二。如果當(dāng)月進(jìn)項稅大于銷項稅，沒有稅額，就不要備案。

一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費全額抵扣會計分錄：

借：管理費用，

貸：銀行存款，

同時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)(計入三級科目減免稅額，以前有說計入：應(yīng)交稅費-未交增值稅，金額為當(dāng)月申報減征額)

貸：營業(yè)外收入(計入營業(yè)外，減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應(yīng)納稅額減征額“。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。……”

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)規(guī)定，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

小規(guī)模納稅人購買防偽稅控設(shè)備是否可以全額抵減?

根據(jù)《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》( 魯國稅函〔2014〕305號)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費，可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規(guī)定，憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

上面就是關(guān)于稅控服務(wù)費全額抵扣怎么申報呢的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認(rèn)識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!