發(fā)布時(shí)間:2020-04-13 16:22來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣嗎?答案是肯定的,但要滿足一定條件,那需要滿足什么條件呢,具體怎么抵扣?以下文章就詳細(xì)的為大家解答,跟小編一起來學(xué)習(xí)吧!
小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣嗎?答案是肯定的,但要滿足一定條件,那需要滿足什么條件呢,具體怎么抵扣?以下文章就詳細(xì)的為大家解答,跟小編一起來學(xué)習(xí)吧!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號),納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”是可以抵扣的前提,指的是納稅人按照會計(jì)制度和稅法的規(guī)定,真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的經(jīng)營結(jié)果,通過隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”,其進(jìn)項(xiàng)稅是不允許抵扣的。
取得的增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認(rèn)證或者稽核比對的,按照以下規(guī)定處理:
(一)購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第73號)規(guī)定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。
購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí),選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。
(二)納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)規(guī)定的程序,經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對相符后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
關(guān)于小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?已經(jīng)具體為大家解答了,如果您還有什么不明白,或想要了解更多相關(guān)知識,可以咨詢在線老師,會計(jì)教練金牌答疑老師為您一對一解答。也可以關(guān)注微信公眾號,領(lǐng)取相關(guān)資料進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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