發(fā)布時(shí)間:2020-04-14 13:40來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號本文主要針對海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書比對相符下個月可以抵扣嗎?為大家在下文中做了整理,希望對此內(nèi)容感興趣的小伙伴,一起來閱讀全文吧,希望對大家有所幫助!
本文主要針對海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書比對相符下個月可以抵扣嗎?為大家在下文中做了整理,希望對此內(nèi)容感興趣的小伙伴,一起來閱讀全文吧,希望對大家有所幫助!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號)第五條規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi),向納稅人提供上月稽核比對結(jié)果,納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對結(jié)果信息。
對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣?!?
因此,稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。
海關(guān)專用繳款書一般為企業(yè)自行認(rèn)證,需先安裝網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng),詳見網(wǎng)上認(rèn)證v5.02企業(yè)版(完整安裝包。但是沒有具體的操作流程,企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票的流程是一致的:
首先,納稅人通過寬帶接入等方式連接到互聯(lián)網(wǎng),并登錄到浙江國稅局,選擇納稅服務(wù)網(wǎng)站上網(wǎng)上認(rèn)證,選擇左邊導(dǎo)航欄中的“網(wǎng)上認(rèn)證”按鈕既可進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)登錄頁面;
納稅人利用掃描儀或鍵盤,將專用發(fā)票抵扣聯(lián)上的主要信息采集并轉(zhuǎn)化為電子信息;
海關(guān)增值稅專用繳款書電子信息加密后,通過互聯(lián)網(wǎng)上傳到國稅局的認(rèn)證服務(wù)器上;
網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器接收到發(fā)票電子信息后解密,轉(zhuǎn)發(fā)給防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng),由防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)對該專用發(fā)票自動識偽認(rèn)證;
網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器將認(rèn)證結(jié)果即時(shí)回傳給企業(yè)端,企業(yè)端系統(tǒng)接收并顯示該結(jié)果。
一般納稅人取得真實(shí)合法且按稅法規(guī)定允許抵扣的海關(guān)增值稅專用繳款書后,應(yīng)在180天后的第一個申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。申報(bào)時(shí),應(yīng)先進(jìn)入《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》中輸入海關(guān)專用繳款書相關(guān)信息,保存后進(jìn)入申報(bào)表附表二,《清單》中的數(shù)據(jù)會自動匯總跳入申報(bào)表附表二第5欄次“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。詳細(xì)流程如下:
下載通用數(shù)據(jù)采集;
通過稅務(wù)采集軟件錄入稅票上的日期、編號、金額、稅額等相關(guān)內(nèi)容;
然后點(diǎn)擊申報(bào)數(shù)據(jù),生成兩個數(shù)據(jù)庫文件;
再打開國稅網(wǎng)增值稅申報(bào)系統(tǒng),在網(wǎng)上申報(bào)。
以上就是“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書比對相符下個月可以抵扣嗎?”的內(nèi)容了,具體的關(guān)于海關(guān)專用繳款書的內(nèi)容就為大家介紹到這了,如你還有什么不明白的地方,歡迎咨詢我們的在線客服電話,即可咨詢我們的在線答疑老師為您解答!
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