用戶注冊(cè)

稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)納稅申報(bào)如何填，每年購(gòu)入的稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)、需要進(jìn)行申報(bào)!很多小伙伴不知道相關(guān)的內(nèi)容怎么填寫?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來一起看看吧!

稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)納稅申報(bào)如何填，每年購(gòu)入的稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)、需要進(jìn)行申報(bào)!很多小伙伴不知道相關(guān)的內(nèi)容怎么填寫?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來一起看看吧!

稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)納稅申報(bào)如何填

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

1.增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額’之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額’之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)納稅的賬務(wù)處理

財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)文件規(guī)定，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

1.購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)當(dāng)期，沒有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或一般計(jì)稅方法項(xiàng)目需要繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款/管理費(fèi)用—稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)等科目

初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用抵減應(yīng)納增值稅稅額，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款”或購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備計(jì)入的對(duì)應(yīng)科目;支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減應(yīng)納增值稅稅額，直接沖減計(jì)入支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)入賬科目。

2.購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)當(dāng)期，只有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或者簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額可全額抵減完

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款/管理費(fèi)用—稅款技術(shù)維護(hù)費(fèi)等科目

3.購(gòu)買或支付當(dāng)期沒抵減完，后期有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，用抵減簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額時(shí)，建議紅沖“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”未抵減完金額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅(減免稅款)

需要提醒的，一般納稅人抵減的納稅期只有簡(jiǎn)易征收計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額包括在可抵減的應(yīng)納稅額內(nèi)，防偽稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)公司可以抵減應(yīng)納增值稅稅額。

4.購(gòu)買或支付當(dāng)期沒抵減完，跨年結(jié)轉(zhuǎn)，需要將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”余額結(jié)轉(zhuǎn)該科目年初數(shù)。

備注：按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，同時(shí)當(dāng)期抵扣不完可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，沒有抵減期限限制，另是購(gòu)買全價(jià)全額抵減企業(yè)應(yīng)納稅額。

以上就是為大家整理的稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)納稅申報(bào)如何填的相關(guān)內(nèi)容，如果你想學(xué)習(xí)更多，可以咨詢官方客服，客服會(huì)為你做詳細(xì)講解，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時(shí)您還可以關(guān)注官方平臺(tái)，領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)相關(guān)資料。提升自己的各項(xiàng)能力!