發(fā)布時(shí)間:2020-04-15 08:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅的處理情況是分為很多種的,不同情況下的稅務(wù)處理也都是不一樣的,并且各位會(huì)計(jì)人員在處理這些知識(shí)內(nèi)容的時(shí)候也都是需要通過(guò)多方面的因素進(jìn)行考慮然后全面的進(jìn)行處理,于是為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的處理,小編就主要的為大家整理了有關(guān)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄的知識(shí)內(nèi)容。
增值稅的處理情況是分為很多種的,不同情況下的稅務(wù)處理也都是不一樣的,并且各位會(huì)計(jì)人員在處理這些知識(shí)內(nèi)容的時(shí)候也都是需要通過(guò)多方面的因素進(jìn)行考慮然后全面的進(jìn)行處理,于是為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的處理,小編就主要的為大家整理了有關(guān)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄的知識(shí)內(nèi)容。
一、月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶,實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。
二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅,同時(shí),在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄。
如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬
未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記。
未交增值稅是借方余額,表明進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),月末直接結(jié)轉(zhuǎn),不用繳稅,也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類(lèi)科目,科目余額應(yīng)為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負(fù)數(shù)表示。
有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸:銀行存款
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,于是小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄的實(shí)操內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)人員還想學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容,可以咨詢(xún)關(guān)注我們,掌握更多實(shí)操處理的內(nèi)容,在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷取得更好的發(fā)展。
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