用戶注冊(cè)

增值稅的處理情況是分為很多種的，不同情況下的稅務(wù)處理也都是不一樣的，并且各位會(huì)計(jì)人員在處理這些知識(shí)內(nèi)容的時(shí)候也都是需要通過(guò)多方面的因素進(jìn)行考慮然后全面的進(jìn)行處理，于是為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的處理，小編就主要的為大家整理了有關(guān)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄的知識(shí)內(nèi)容。

增值稅的處理情況是分為很多種的，不同情況下的稅務(wù)處理也都是不一樣的，并且各位會(huì)計(jì)人員在處理這些知識(shí)內(nèi)容的時(shí)候也都是需要通過(guò)多方面的因素進(jìn)行考慮然后全面的進(jìn)行處理，于是為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的處理，小編就主要的為大家整理了有關(guān)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄的知識(shí)內(nèi)容。

一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬

未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負(fù)數(shù)表示。

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下月交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，于是小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員還想學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們，掌握更多實(shí)操處理的內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷取得更好的發(fā)展。