用戶注冊

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么小伙伴們知道一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么呢?在日常的會計工作中，都應該知道一般納稅人與小規(guī)模的最大區(qū)別就是，在進項稅額的抵扣方面了。因此，企業(yè)選擇為一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好呢?如何來選擇呢?簡單的案例分析，希望大家能夠理解。

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么小伙伴們知道一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么呢?在日常的會計工作中，都應該知道一般納稅人與小規(guī)模的最大區(qū)別就是，在進項稅額的抵扣方面了。因此，企業(yè)選擇為一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好呢?如何來選擇呢?簡單的案例分析，希望大家能夠理解。

如何選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?

一、一般納稅人概述

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

劃分小規(guī)模和一般納稅人的一般規(guī)定：以年應稅銷售額在500萬元作為界定標準。

特殊規(guī)定：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

二、小規(guī)模與一般納稅人區(qū)別

1.小規(guī)模納稅人

①年不含稅收入≦500萬;

②適用稅率/征收率為3%;

③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④發(fā)票領用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_專票，可以領購專票。

⑤采購入賬：采購支付的貨款，如對方開專票，也可以使用，也是全額進成本，但不是只能取得普票。

2.一般納稅人

①年不含稅收入>500萬;

②適用稅率/征收率為13%、9%、6%、0;

③稅額=銷項稅額-進項稅額;

④發(fā)票領用：能領購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變;

⑤采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

企業(yè)是選擇做小規(guī)模納稅人好還是一般納稅人好呢

1.考慮稅負

某企業(yè)2020年1月成立并開始經營，主要從事服裝銷售。在2020年1月至2020年12月的12個月里，該企業(yè)共計申報不含稅銷售額100萬元。

①假設1：某企業(yè)在這一年內，共計銷項稅額13萬元。并且自成立以來共取得進項稅額7萬元。

解析：如果是一般納稅人，一年內共計申報繳納增值稅稅額為6萬元，增值稅稅負6%(注：某企業(yè)近期內并無固定資產采購計劃)

這種情況下，建議某企業(yè)選擇登記為小規(guī)模納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬的不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元，增值稅的稅負僅為3%。

所以，相比選擇一般納稅人而言，減稅3萬元，增值稅稅負減少3%，降低了50%。

②假設2：某企業(yè)在這一年內，共計銷項稅額13萬元。且自成立以來共取得進項稅額11萬元。

解析：如果是一般納稅人，一年內共計申報納增值稅稅額2萬元,增值稅稅負2%(注：某企業(yè)近期內并無固定資產采購計劃)

這種情況下，建議某企業(yè)選擇登記為一般納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬的不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元，增值稅的稅負僅為3%。

所以，相比選擇一般納稅人而言，減稅1萬元，增值稅稅負減少1%，降低了30%。

2.考慮客戶對于企業(yè)的要求

如果和我們企業(yè)做生意的客戶，一般都是大客戶，對企業(yè)有要求，要求是一般納稅人的企業(yè)才能合作做生意的話，那么建議申請為一般納稅人，畢竟，比起稅負，生意上的成交更為重要。

看到這里，有關“企業(yè)選擇為一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好?”的內容就到這里結束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網頁上的答疑老師吧。或者可以通過掃描頁面下方的二維碼，把問題和聯(lián)系方式留言給我們，會及時聯(lián)系大家的。