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增值稅在企業(yè)發(fā)展的過程中不僅僅是企業(yè)發(fā)展的過程中非常重要的知識(shí)內(nèi)容，也是各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，其中有關(guān)稅務(wù)的科目設(shè)置也都是需要會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，因此各位會(huì)計(jì)人員在處理的時(shí)候也是需要不斷進(jìn)行整理的，所以小編就為大家總結(jié)了有關(guān)增值稅科目設(shè)置的內(nèi)容。

增值稅在企業(yè)發(fā)展的過程中不僅僅是企業(yè)發(fā)展的過程中非常重要的知識(shí)內(nèi)容，也是各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，其中有關(guān)稅務(wù)的科目設(shè)置也都是需要會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，因此各位會(huì)計(jì)人員在處理的時(shí)候也是需要不斷進(jìn)行整理的，所以小編就為大家總結(jié)了有關(guān)增值稅科目設(shè)置的內(nèi)容。

由于增值稅屬于價(jià)外稅，銷售收入中不含銷項(xiàng)稅額，銷售成本中也不含進(jìn)項(xiàng)稅額，交納的增值稅當(dāng)然也不能作為收入的抵減計(jì)人利潤(rùn)表中，因此，所有增值稅的計(jì)算與交納，均與利潤(rùn)表無(wú)關(guān)，而在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，具體體現(xiàn)在“應(yīng)交稅金”科目中的“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目中，下面分別說明：

(一)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

該科目核算增值稅的計(jì)算、抵扣及交納等情況。與別的稅種不一樣，增值稅有一個(gè)比較復(fù)雜的計(jì)算過程，有許多的抵扣項(xiàng)目，為了配合稅制改革，從會(huì)計(jì)上完整真實(shí)地反映企業(yè)增值稅的抵扣、交納、轉(zhuǎn)出。退稅等情況，同時(shí)也便于稅務(wù)部門的征收管理，該明細(xì)科目采用多欄式帳戶的方式，在借方和貸方各設(shè)若干個(gè)專欄進(jìn)行核算，借方專欄包括：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅‘等;貸方專欄包括：”銷項(xiàng)稅額“、”出口退稅“、”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“、”轉(zhuǎn)出多交增值稅“等。下面分別說明：

1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

2.“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。企業(yè)交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多交的增值稅用紅字登記。

3.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅須”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的用以抵減銷售產(chǎn)品應(yīng)納稅額的應(yīng)退增值稅額。

4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月應(yīng)交未交的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的金額。

5.“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

6.“出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)退增值稅額。采用先征后退辦法的企業(yè)計(jì)算的應(yīng)退增值稅額不在本專欄中反映。

7.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄已經(jīng)記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，但因某種原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。以及出口貨物按規(guī)定不得退回的進(jìn)項(xiàng)稅部分。

8.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的金額。

(二)“未交增值稅”明細(xì)科目

該科目核算企業(yè)月份終了時(shí)從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的本月應(yīng)交米交增值稅額。轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在本明細(xì)科目核算。該明細(xì)科目采用三欄式帳戶格式，借方核算轉(zhuǎn)入的當(dāng)月多交的增值稅，以及本月交納的以前月份的應(yīng)交增值稅額;貸方核算轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交增值稅額，月末借款余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅額。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家總結(jié)的有關(guān)增值稅科目設(shè)置的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都掌握的比較全面了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們，掌握更多實(shí)操的內(nèi)容，不斷提高自己的會(huì)計(jì)發(fā)展以及薪資。