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增值稅的知識(shí)內(nèi)容，各位會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都掌握的比較全面，但是對(duì)于稅務(wù)實(shí)操的整理不知道各位會(huì)計(jì)人員都了解的怎么樣，其中為了大家能夠?qū)Χ悇?wù)實(shí)操的工作內(nèi)容了解的更加全面，于是小編今天就著重的為大家整理了有關(guān)增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的知識(shí)點(diǎn)了。

增值稅的知識(shí)內(nèi)容，各位會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都掌握的比較全面，但是對(duì)于稅務(wù)實(shí)操的整理不知道各位會(huì)計(jì)人員都了解的怎么樣，其中為了大家能夠?qū)Χ悇?wù)實(shí)操的工作內(nèi)容了解的更加全面，于是小編今天就著重的為大家整理了有關(guān)增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的知識(shí)點(diǎn)了。

購(gòu)貨的時(shí)候已經(jīng)把所含的增值稅做為進(jìn)項(xiàng)稅額從購(gòu)貨成本中剔除去了，入庫(kù)的材料成本中不再含增值稅，即:

借：原材料或費(fèi)用科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

銷售的時(shí)候把所含的增值稅做為銷項(xiàng)稅額從收入中剔除去了，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中也不再含增值稅，即：借：銀行存款等117

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額17

從上面可以看出，收入和成本費(fèi)用項(xiàng)目中不再含有增值稅，而是把它掛在了應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)往來科目中，所以月末也不存在把增值稅做為收入或成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里的問題了。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1079號(hào))規(guī)定：新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下稱新標(biāo)準(zhǔn))，自2009年1月1日起實(shí)施。

稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行，增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理：

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2、2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

3、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

以上就是小編今天主要為各位會(huì)計(jì)人員總結(jié)出來的有關(guān)增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員應(yīng)該也掌握的比較全面了，也歡迎各位會(huì)計(jì)人員咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容。