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增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，在日常的會(huì)計(jì)處理工作中，我們都知道增值稅專用發(fā)票是用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法依據(jù)，是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬的重要憑證，因此，對(duì)于增值稅發(fā)票的處理要及時(shí)要合規(guī)。有小伙伴會(huì)問增值稅專用發(fā)票滯留有什么風(fēng)險(xiǎn)呢?沒有及時(shí)處理會(huì)有什么影響呢?

增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，在日常的會(huì)計(jì)處理工作中，我們都知道增值稅專用發(fā)票是用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法依據(jù)，是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬的重要憑證，因此，對(duì)于增值稅發(fā)票的處理要及時(shí)要合規(guī)。有小伙伴會(huì)問增值稅專用發(fā)票滯留有什么風(fēng)險(xiǎn)呢?沒有及時(shí)處理會(huì)有什么影響呢?

專用發(fā)票滯留的風(fēng)險(xiǎn)

滯留發(fā)票一般是指銷貨方對(duì)購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在規(guī)定期限內(nèi)(180日)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。換句話講!你手上拿著對(duì)方開給你的增值稅專用發(fā)票(對(duì)方已抄報(bào)稅)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，放到“灰塵滿面”，“疑點(diǎn)重重”。

為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)構(gòu)建滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)購貨方取得的增值稅專用發(fā)票未在180天內(nèi)認(rèn)證(而銷售方已抄報(bào)稅)，且稅額>0的納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估。

疑點(diǎn)分析

1、賬外經(jīng)營(yíng)

部分納稅人隱瞞收入，采取購進(jìn)貨物和銷售貨物均不入賬的手段偷逃稅款，對(duì)取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留發(fā)票。

2、不慎丟失

部分財(cái)會(huì)人員將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不慎丟失，為避免擔(dān)責(zé)，未向企業(yè)財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告，形成滯留發(fā)票。

3、不可抗力

出現(xiàn)地震、洪澇災(zāi)害或者持有未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票財(cái)會(huì)人員忽然死亡等客觀情況，形成滯留發(fā)票。

4、買賣糾紛

銷售方發(fā)票雖已開具但因合同糾紛(如：購貨方未支付貨款等)不予交付，造成購貨方超期未認(rèn)證形成滯留發(fā)票。

5、未達(dá)要求

購貨方雖改為一般納稅人，但在小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。

6、不予抵扣

購進(jìn)免稅貨物取得的增值稅專用發(fā)票不得認(rèn)證;購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的專用發(fā)票不得認(rèn)證。

7、用途改變

購貨方取得增值稅專用發(fā)票后，在專票認(rèn)證前將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，如發(fā)放職工福利等行為，自行將該發(fā)票不予抵扣認(rèn)證，導(dǎo)致出現(xiàn)滯留發(fā)票。

整改措施

1、一種行為

稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅務(wù)稽查，企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果;

2、第二種行為

企業(yè)登報(bào)作廢，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)處理，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)后果;

3、第三種行為

應(yīng)在不可抗力消除后，立即上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，待審核完畢后，允許納稅人繼續(xù)抵扣;

4、第四種行為

購貨方在拿到增值稅專用發(fā)票的同時(shí)，立即上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，待審核完畢后，允許納稅人繼續(xù)抵扣;

5、第五種行為

購貨方對(duì)在小規(guī)模納稅人期間取得的專票，要求銷貨方重新開具普通發(fā)票;

6、7第六種、第七種行為

購貨方先認(rèn)證后作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

增值稅專用發(fā)票是企業(yè)納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，因此，大家都要按照規(guī)定及時(shí)抵扣?？吹竭@里，有關(guān)“增值稅專用發(fā)票滯留有什么風(fēng)險(xiǎn)?”的內(nèi)容就到這里結(jié)束了。更多有關(guān)專票抵扣的問題，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧?；蛘呖梢酝ㄟ^掃描頁面下方的二維碼，來試學(xué)相關(guān)專票抵扣的課程視頻吧，會(huì)讓大家順利地處理工作內(nèi)容的!