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增值稅以及稅務票據(jù)的實操處理都是會計人員工作的過程中都全面進行處理的重點工作，但是對于增值稅專票的處理也是需要各位會計人員進行全面重視，其中為了大家能夠更加全面的掌握會計實操的內容，小編就為大家總結了有關增值稅專票紅沖步驟的知識內容了。

增值稅以及稅務票據(jù)的實操處理都是會計人員工作的過程中都全面進行處理的重點工作，但是對于增值稅專票的處理也是需要各位會計人員進行全面重視，其中為了大家能夠更加全面的掌握會計實操的內容，小編就為大家總結了有關增值稅專票紅沖步驟的知識內容了。

1、收付款雙方都未入賬的紅沖發(fā)票處理：收款方應將原始發(fā)票(藍色)收回，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋“作廢”字樣后，按正確的金額重新開具發(fā)票。

2、收付款雙方都已入賬的紅沖發(fā)票處理：付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“紅沖發(fā)票證明”，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方“紅沖發(fā)票證明”，按紅沖發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應將“紅沖發(fā)票證明”粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第一聯(lián)(存根聯(lián))后，以備核查。

3、付款方已入賬，收款方未入賬的紅沖發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關的開具“紅沖發(fā)票證明”，同上第2步。同時，收款方應將紅沖發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與“紅沖發(fā)票證明”一起粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后，以備核查。

4、收款方已入賬，付款方未入賬的紅沖發(fā)票處理。收款方應將需紅沖發(fā)票收回，并按紅沖發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應將紅沖發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))后，以備核查。

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存。

第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》，附件4)。《通知單》應與《申請單》一一對應。

第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。

第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。

由于文章的篇幅內容有限，所以今天為大家總結的有關增值稅專票紅沖步驟的知識內容就到這里了，各位會計人員還有不了解的知識內容的話，歡迎各位會計人員點擊右方在線客服，領取免費課程資料，不斷在工作的時候全面提高自己的會計實操處理的能力。