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合同是稅法上認(rèn)定的合法憑據(jù)的重要一環(huán)，而發(fā)票只是終業(yè)務(wù)產(chǎn)生的納稅結(jié)果和證明，那么對于企業(yè)合同如何影響企業(yè)納稅?你是否清楚明白呢?接下來本文針對這個問題為各位做個解答，希望對大家有所幫助!

合同是稅法上認(rèn)定的合法憑據(jù)的重要一環(huán)，而發(fā)票只是終業(yè)務(wù)產(chǎn)生的納稅結(jié)果和證明，那么對于企業(yè)合同如何影響企業(yè)納稅?你是否清楚明白呢?接下來本文針對這個問題為各位做個解答，希望對大家有所幫助!

合同是怎么影響企業(yè)納稅的?

當(dāng)發(fā)票出現(xiàn)問題的時候，我們不能推翻過程的真實性;同樣如果過程是真實的，即便發(fā)票有問題，稅法也不能否認(rèn)成本費用的存在。一個極端的案例是，一個飯店取得發(fā)票全部是假發(fā)票，稅務(wù)局能夠全面否定成本費用的存在嗎?答案很明顯是不能，沒有成本費用怎么會有收入呢?所以合同在證明業(yè)務(wù)真實性方面扮演著很重要的角色，我們需要特別注意，同時對于合同影響納稅上也要做好安排。

1、收入確認(rèn)時間的安排

在收錢上企業(yè)大多數(shù)都是積極的，但是也需要注意稅法規(guī)定的差異，比如財稅[2016]36號文件規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。按照以往處理的慣性，租賃業(yè)務(wù)都傾向于先收款，單純從增值稅上來看，先收款會導(dǎo)致產(chǎn)生大量銷項稅金，當(dāng)期進(jìn)項如果不夠彌補(bǔ)就會形成企業(yè)多交稅的情況，等后續(xù)進(jìn)項進(jìn)來的時候企業(yè)就會很痛苦。因此在收入確認(rèn)時間上，可以考慮采用分期收款的方式合理安排銷項稅金產(chǎn)生時間，保證后續(xù)進(jìn)項能夠順利抵扣完畢。當(dāng)然之所以預(yù)收租金也有很多原因，比如租賃方想通過預(yù)付租金的方式得到租金上的優(yōu)惠，出租方希望提前拿到錢應(yīng)急或者做滾動投資等，不管是哪種原因，納稅影響應(yīng)該是重點注意的決策因素。

在企業(yè)所得稅方面收入確認(rèn)要和成本費用相互匹配，尤其是跨年的收入確認(rèn)問題尤其要注意，比如企業(yè)存在以前年度未彌補(bǔ)完的虧損，今年是可以彌補(bǔ)的最后一年，那么收入確認(rèn)時間上可以調(diào)整到當(dāng)年實現(xiàn);如果新設(shè)租賃企業(yè)預(yù)計大額固定資產(chǎn)將于第二年初完工并投入使用，意味著今年沒有折舊可供消化收入，那么收入確認(rèn)就可以微調(diào)至第二年初確認(rèn)。

2、收入確認(rèn)金額的安排

在很多合同中，會看到包稅條款，也就是賣家稅費轉(zhuǎn)移到買家身上，這在二手房交易中很常見，其他業(yè)務(wù)也有類似情況;需要注意的是，包稅條款首先是不合法的，納稅人是法定的，不是合同條款可以轉(zhuǎn)移的，出現(xiàn)爭議了也不受法律保護(hù);另外是包稅支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，導(dǎo)致包稅一方進(jìn)一步增加負(fù)擔(dān)。所以實際談判約定包稅是可以的，但落實到合同中是不能出現(xiàn)類似字眼的，可以考慮的做法是把稅金簽到合同價格中即可，雙方都可以作為正常業(yè)務(wù)處理。

與包稅條款處理類似的是，在租賃合同中，經(jīng)常會看到免租期的規(guī)定，實際上“免租期”只是宣傳噱頭，如果落實在合同中會引發(fā)很多問題;比如增值稅方面需要視同銷售處理，企業(yè)所得稅方面也需要按照實際進(jìn)度確認(rèn)收入，如果是出租房產(chǎn)那么在免租期間還需要按照房產(chǎn)余值交納房產(chǎn)稅，那么正規(guī)處理應(yīng)該如何做呢?實際上可以考慮延長合同時間的方式簽署，也就是把免租期作為延長租賃時間處理，而在合同條款中并不體現(xiàn)“免租期”的字眼。

提示納稅人，上述兩種考慮時比較常見的問題，更多做法還需要企業(yè)結(jié)合自身具體情況進(jìn)行處理，比如在收入確認(rèn)方面，我們還可以在稅法的收入確認(rèn)條件上做文章，以此來實現(xiàn)延期納稅。當(dāng)然這種納稅安排對一方有利的同時，不一定對另一方有利，還需要交易雙方共同商定彼此雙贏的操作方式。不管是哪種方式，需要注意想做什么一般不會直接在合同中說什么，就像包稅不能出現(xiàn)在合同中一樣的道理;我們在做納稅籌劃安排的時候，也不能把“避稅”落實在文字上，比如稅法對于特殊重組的認(rèn)定上首先就是“不以減少、免除或推遲交納稅款為目的”(財稅[2009]59號以及財稅[2014]109號等文件規(guī)定)，你要為每個操作找到正當(dāng)合理的理由，這樣才能得到稅務(wù)的認(rèn)可。

以上內(nèi)容就是企業(yè)合同如何影響企業(yè)納稅?具體的企業(yè)的所得稅的內(nèi)容，小編已在上述文章中做個詳細(xì)解答，希望對大家有所幫助，如你對此還有什么疑問的話，趕緊來咨詢會計教練的老師為您解答疑惑!