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個人所得稅，與我們是密切相關(guān)的一個稅種，很多小伙伴在進行發(fā)放工資時，是會代扣代繳個稅的。只要達到了個稅起征點5000，就是會代扣相應(yīng)的個稅額。那么，有小伙伴就會問了，差旅費補助要代扣代繳個稅嗎?差費補助的涉稅處理是如何進行的呢?

個人所得稅，與我們是密切相關(guān)的一個稅種，很多小伙伴在進行發(fā)放工資時，是會代扣代繳個稅的。只要達到了個稅起征點5000，就是會代扣相應(yīng)的個稅額。那么，有小伙伴就會問了，差旅費補助要代扣代繳個稅嗎?差費補助的涉稅處理是如何進行的呢?

差旅費補助是否需要代扣代繳個稅?

1.對出差過程中的交通費用和伙食費用等進行補助：根據(jù)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》(國稅發(fā)(1994)089號)，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。因此，對個人在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)取得的差旅費津貼不征收個人所得稅。

當(dāng)然企業(yè)差旅補助標(biāo)準(zhǔn)要合理，不能過高，不然會被稅務(wù)機關(guān)認定為利用補助渠道進行變相發(fā)放工資性補貼、津貼。我們建議企業(yè)能夠采用據(jù)實報銷的，就據(jù)實報銷;難以據(jù)實報銷的，企業(yè)建立差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)和報銷制度，規(guī)范報銷手續(xù)，只要能夠?qū)嵤虑笫堑赜凶銐虻囊罁?jù)表明差旅費補助不是變相發(fā)放工資性補貼、津貼，就可以不征個稅。

2.在交通費用和伙食費用外，額外給出差人員的補助。這部分補助視為員工的所得，應(yīng)按照規(guī)定繳納個人所得稅。

綜上所述，差費補助兩種情況涉稅處理總結(jié)如下：

企業(yè)發(fā)放正常的伙食和交通費等差費補助，只要能夠提供發(fā)放差旅補助的合理性和真實性，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，這部分也是不征收個人所得稅的。財務(wù)在處理該項業(yè)務(wù)時應(yīng)注意相關(guān)證明資料的保管。

差旅補助發(fā)的是錢，沒有發(fā)票，那么，如何證明差旅補助的真實性、相關(guān)性、合理性呢?

企業(yè)納稅人應(yīng)該提供自己的合理性依據(jù)。企業(yè)支付的企業(yè)支付的差旅補貼，應(yīng)該同時符合下列條件的，才準(zhǔn)予在稅前扣除：

1.企業(yè)有嚴格的內(nèi)部財務(wù)管理制度;

2.企業(yè)有明確的差旅補助標(biāo)準(zhǔn);無明確差旅補助標(biāo)準(zhǔn)，可參照《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》規(guī)定的行政事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn);

這關(guān)系到差旅補助的合理性。差旅補助稅務(wù)處理成為難題，就在于其合理性難以把握，合理性原則的核心是具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。企業(yè)制定的差旅補助標(biāo)準(zhǔn)不能過高，比如員工出差一天補貼金額高于其一天的工資，這就可能會被稅務(wù)機關(guān)判斷為明顯的不具合理性。

3.有合法有效憑證。包括出差人姓名、時間、地點、內(nèi)容、支付憑證等。這是證明差旅補助的真實性。

企業(yè)在報銷正常的伙食、交通費用外，額外給出差人員一部分補助，這部分補助應(yīng)按照規(guī)定繳納個人所得稅

差費補助的涉稅情況說明，小伙伴們都有基本的認識了嗎?上述就是小編整理的“差旅費補助要代扣代繳個稅嗎”，就為大家分享到這里了。還有其他想要咨詢的，可以隨時咨詢在線客服老師哦?；蛘呖梢灾苯犹砑佑疑戏嚼蠋熚⑿?，來免費試學(xué)個稅匯算的課程視頻哦，會提升大家的做賬能力的，感興趣的，不妨來試一試吧。