代扣代繳增值稅抵扣如何做賬?應(yīng)交稅費核算的規(guī)定是什么呢?會計人員在進行賬務(wù)處理時,要對這些規(guī)定進行了解,這樣才能處理好工作內(nèi)容。本文的內(nèi)容就是代扣代繳增值稅抵扣的賬務(wù)處理方法,對此有疑問的小伙伴,希望大家看過本文后,能夠掌握抵扣增值稅的做賬方法。
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賬務(wù)處理參考如下:
支付費用時:
借:成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費核算規(guī)定
①本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;
調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費,借記稅金及附加科目。
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費
③本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅,實行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
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