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關于合同終止已開發(fā)票退款如何做賬務處理?具體的內容小編就為各位財務人員介紹具體內容，還為大家介紹了電子發(fā)票已開出客戶退款會計處理是怎樣的?詳細的內容小編就為各位財務人員介紹一下，希望對大家有所幫助!

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合同終止已開發(fā)票退款賬務處理

對于一般納稅人來說，根據國稅函[2003]962號文件規(guī)定： 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：(一)銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯和抵扣聯，不論是否已將記帳聯作帳務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

以前年度銷售的商品，在年度終了后至年度財務報告批準報出前發(fā)生的銷售退回業(yè)務，應作為資產負債表日后事項，采用追溯調整法進行會計處理，并考慮企業(yè)所得稅應付稅款法和納稅影響會計法的會計處理，同時調整報告年度會計報表有關項目的數字及來年的資產負債表的年初數。

電子發(fā)票已開出客戶退款會計處理是怎樣的?

首先要明白，如果開出去的發(fā)票被客戶已經認證了。那就不是問題。可以向稅務局申請辦理紅字發(fā)票，具體辦理手續(xù)需要確認你所在稅務局，才能知道具體要求。做完紅字發(fā)票，就直接按照銷售退貨進行賬務處理。借：應收賬款(紅字);貸：應交稅金-增值稅-銷項稅(紅字);貸：主營業(yè)務收入(紅字)

如果沒有被客戶認證的增值稅專用發(fā)票超過360天想做紅字是沒有辦法受理的，開具發(fā)票的公司只能自認倒霉。平賬的方式有：多繳稅金;用未票收入沖抵。

電子發(fā)票是信息時代的產物，同普通發(fā)票一樣，采用稅務局統一發(fā)放的形式給商家使用，發(fā)票號碼采用全國統一編碼，采用統一防偽技術，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子稅局的簽名機制。

以上就是小編為你整理的關于合同終止已開發(fā)票退款賬務處理的內容，希望各位小伙伴們都能夠熟練掌握，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。如果你還有更多會計財務方面的疑問，請咨詢我們的在線客服將會有我們專業(yè)的老師為你解答。