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出口貨物勞務(wù)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是影響增值稅當期應(yīng)納稅額計算的重要因素之一.對于許多朋友來說,免抵退稅一直是一個很難的問題，因此小編就在下文總結(jié)了免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額賬務(wù)處理的知識，歡迎大家閱讀。

出口貨物勞務(wù)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是影響增值稅當期應(yīng)納稅額計算的重要因素之一.對于許多朋友來說,免抵退稅一直是一個很難的問題，因此小編就在下文總結(jié)了免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額賬務(wù)處理的知識，歡迎大家閱讀。

免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額賬務(wù)處理

答:①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分,這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入"主營業(yè)務(wù)成本"的處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增殖稅(進轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣,所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以"免抵退中不能免抵額"就要在當期計算"免抵退"時候在"抵稅"環(huán)節(jié)中從當期進項稅中減出來.

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計算公式是:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額.

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

答:實際上"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"=(銷售價款-免稅進口料件價格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進口料件價格*(免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率)

這和計算購入原材料,同時支付運費,此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進項轉(zhuǎn)出額時所采用的方法是相同的,因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分,所以要將其分開兩部分計算.

由于:

免稅進口料件的征稅率=0

免稅進口料件的退稅率=0

所以:作為組成銷售價款的一部分的免稅進口料件所對應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進項轉(zhuǎn)出額)為零.

免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理?首先要確定一下你們是什么類型的出口企業(yè),像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè),我們公司的征稅稅率是17%,產(chǎn)品退稅率是15%,征稅率與退稅率之差是2%.

以上就是小編整理的免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額賬務(wù)處理,大家應(yīng)該都有了自己的理解吧,如果你對于以上內(nèi)容，還存有什么疑問的話，或想了解更多的財務(wù)知識的話，那么就趕緊來咨詢會計教練的在線客服，歡迎來答疑中心和老會計們交流探討。