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出口貨物免抵稅額如何計(jì)算及賬務(wù)處理分析，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編在下文為大家解答，通過(guò)具體例子講述其會(huì)計(jì)處理以及對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，本文僅供參考。

出口貨物免抵稅額如何計(jì)算及賬務(wù)處理分析，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編在下文為大家解答，通過(guò)具體例子講述其會(huì)計(jì)處理以及對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，本文僅供參考。

出口貨物免抵稅額如何計(jì)算及賬務(wù)處理分析

答：免抵稅額是指生產(chǎn)企業(yè)外銷(xiāo)實(shí)行免抵退稅辦法時(shí)，外銷(xiāo)收入退稅額度之內(nèi)，可以抵頂內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)交增值稅的金額。

免抵稅額視同已征稅額，是增值稅調(diào)庫(kù)的依據(jù)?？h級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)下達(dá)的“免抵稅額”調(diào)整稅收收入;當(dāng)期免抵稅額作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的基數(shù)。

對(duì)于出口貨物免抵稅額的計(jì)算，可以舉個(gè)例子：

即：假設(shè)外銷(xiāo)退稅額度100萬(wàn)元，本期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交稅40萬(wàn)元，則可以免抵40萬(wàn)元，剩余60萬(wàn)元待退稅。

至于其賬務(wù)處理，則是這樣的：

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

以上就是關(guān)于“出口貨物免抵稅額如何計(jì)算及賬務(wù)處理分析”的解答，如果大家還有什么疑問(wèn)，可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)老師，或關(guān)注微信公眾號(hào)免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)資料，提升個(gè)人能力！