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隨著留抵退稅政策的發(fā)布，更多的企業(yè)可以申請留抵退稅，但對于滿足政策規(guī)定的退稅條件后該如何計算允許退還的稅額呢？退稅后如何入賬呢？以下內(nèi)容是小編今天要為大家講解的留抵退稅的計算方法及賬務(wù)處理，一起來看看吧！

隨著留抵退稅政策的發(fā)布，更多的企業(yè)可以申請留抵退稅，但對于滿足政策規(guī)定的退稅條件后該如何計算允許退還的稅額呢？退稅后如何入賬呢？以下內(nèi)容是小編今天要為大家講解的留抵退稅的計算方法及賬務(wù)處理，一起來看看吧！

留抵退稅的計算方法及賬務(wù)處理

一、 計算方法

增量留抵稅額退還計算，對于如何計算增量留抵退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在文件公告里給出了明確的計算公式：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%

公式中有兩個關(guān)鍵點：

(1)增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

(2)進(jìn)項構(gòu)成比例，是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。這么繞口的一句話可以歸納為：“三類票上注明的稅額”占“全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重”。

二、 賬務(wù)處理

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進(jìn)項稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

有關(guān)“留抵退稅的計算方法及賬務(wù)處理”就為大家分享到這了，從增值稅改革后，你有沒有一堆疑問不知道如何解決？對此有疑問的就咨詢在線老師吧，或關(guān)注微信公眾號，領(lǐng)取更多關(guān)于增值稅的資料，提高個人業(yè)務(wù)能力。