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關(guān)于做會計分錄的內(nèi)容在會計的工作中是非常常見的問題，但是還是有不少的新手會計對于做會計分錄存有很多問題，比如銷售費(fèi)用開了專用發(fā)票如何做會計分錄?關(guān)于這類的問題你是否清楚明白呢?接下來本文就為各位財務(wù)人員做個詳細(xì)的分析，希望對大家有所幫助!

關(guān)于做會計分錄的內(nèi)容在會計的工作中是非常常見的問題，但是還是有不少的新手會計對于做會計分錄存有很多問題，比如銷售費(fèi)用開了專用發(fā)票如何做會計分錄?關(guān)于這類的問題你是否清楚明白呢?接下來本文就為各位財務(wù)人員做個詳細(xì)的分析，希望對大家有所幫助!

銷售費(fèi)用開了專票怎么做會計分錄

一、銷售費(fèi)用開了專票怎么做會計分錄

費(fèi)用開的增值稅專用發(fā)票會計分錄:

借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

二、增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計分錄怎么做?

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用.

二、相關(guān)會計分錄

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

三、增值稅專用發(fā)票

(一)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天.

(二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天.

(三)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天.

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天.

(五)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天.

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天.

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

(八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關(guān)手續(xù).

以上內(nèi)容即是關(guān)于銷售費(fèi)用開了專用發(fā)票如何做會計分錄?以及涉及了增值稅專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計分錄怎么做的知識，閱讀完本文你現(xiàn)在明白了嗎?如果大家還有什么疑問的話，趕緊來咨詢會計教練的在線答疑客服!