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外貿(mào)出口企業(yè)怎么開票?我們都很清楚，外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時，會經(jīng)常處理出口退稅，那么，這種事情要怎么開具相應(yīng)貨物的發(fā)票呢?不管是什么類型的企業(yè)，發(fā)票是企業(yè)會計人員進(jìn)行做賬的重要憑證和抵稅依據(jù)，需要小伙伴在工作管理好發(fā)票。今天來簡單了解一下外貿(mào)企業(yè)是如何開具發(fā)票的吧。

外貿(mào)出口企業(yè)怎么開票?我們都很清楚，外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時，會經(jīng)常處理出口退稅，那么，這種事情要怎么開具相應(yīng)貨物的發(fā)票呢?不管是什么類型的企業(yè)，發(fā)票是企業(yè)會計人員進(jìn)行做賬的重要憑證和抵稅依據(jù)，需要小伙伴在工作管理好發(fā)票。今天來簡單了解一下外貿(mào)企業(yè)是如何開具發(fā)票的吧。

外貿(mào)企業(yè)怎么開票?

貿(mào)易型出口企業(yè)(以下簡稱外貿(mào)企業(yè))，是以購貨的專用發(fā)票為退稅依據(jù)申報退稅，根據(jù)國稅公的規(guī)定，用于申報退稅的專用發(fā)票不得抵扣，因此外貿(mào)企業(yè)的取得購貨的專用發(fā)票認(rèn)證后是不申報抵扣，直接填列在附表二的第26、27欄。但是如果外貿(mào)企業(yè)原發(fā)票有問題，需要沖紅并重新開具發(fā)票時，會遇到一點小問題。

一、在原發(fā)票認(rèn)證的次月納稅申報前開具紅字信息表時

由于在認(rèn)證次月納稅申報前開具了紅字信息表的，其原發(fā)票還未申報，則可以直接將該發(fā)票進(jìn)項抵扣，即在附表二第2欄填寫抵扣。對該紅字信息表所列的進(jìn)項稅額，直接在開具信息表的次月申報期內(nèi)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

二、在原發(fā)票已申報待抵扣后開具紅字信息表時

這種情況下，對于紅字信息表的進(jìn)項稅處理有3種模式：

1.方法一：原購貨專用發(fā)票認(rèn)證后由于是填列在附表二的第26、27欄做待抵扣處理了，那么取得紅字信息表后，可以把待抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期抵扣，即把該發(fā)票從第27欄中剔除，然后填寫在附表二第3欄“前期認(rèn)證相符本期申報抵扣”把待抵扣的在當(dāng)期抵扣掉，并按紅字信息表的進(jìn)項稅填列在第20欄做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

2.方法二：開具紅字信息表后，在次月申報期內(nèi)按信息表顯示的進(jìn)項稅額填列在附表二第20欄做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，然后在第23欄填寫對應(yīng)的負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減，原已申報待抵扣的發(fā)票填列在第28欄從待抵扣中剔除。

注意：該種方式有些地區(qū)也是不允許的，他們稅局在全免營改增后，把第23欄設(shè)為不允許填列負(fù)數(shù)，并設(shè)置為只有原已抵扣的進(jìn)項稅用于不動產(chǎn)時把所抵扣的40%做進(jìn)項轉(zhuǎn)出時才填列。因此在選擇這種方式時也需要視本地規(guī)定

3.方法三：在開具紅字信息表的次月申報期內(nèi)，由于附表二第20欄是根據(jù)紅字信息表自動顯示進(jìn)項轉(zhuǎn)出的，那么外貿(mào)企業(yè)可以直接把第20欄這個進(jìn)項轉(zhuǎn)出刪除掉即可。

這種方法是最簡單的，但是也應(yīng)該視各地的要求，實務(wù)中也遇到一些地區(qū)對第20欄要與紅字信息表比對的情況，如果進(jìn)項比對的話那就沒法刪除這個進(jìn)項轉(zhuǎn)出了。

另外，外貿(mào)企業(yè)也可以直接去稅局大廳做修改申報，即把原申報為待抵扣的數(shù)據(jù)修改為抵扣申報，然后通過紅字信息表顯示的進(jìn)項稅做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

無論是哪個行業(yè)的會計人員，都是要嚴(yán)格來處理工作中的賬務(wù)處理的。希望小編整理的有關(guān)外貿(mào)出口企業(yè)怎么開票的內(nèi)容，能夠讓大家在處理工作時，起到作用。小伙伴們想要學(xué)習(xí)外貿(mào)企業(yè)實操做賬的，可以咨詢右方在線客服，來免費試學(xué)相關(guān)的課程視頻。