用戶注冊

根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，對于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對方單位所在稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知書，然后根據(jù)通知單開一張紅字發(fā)票即可，那么當(dāng)月認(rèn)證對方作廢發(fā)票的做賬處理是怎樣的呢?接下來本文就為各位財務(wù)人員做個解答，希望對大家有所幫助!

根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，對于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對方單位所在稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知書，然后根據(jù)通知單開一張紅字發(fā)票即可，那么當(dāng)月認(rèn)證對方作廢發(fā)票的做賬處理是怎樣的呢?接下來本文就為各位財務(wù)人員做個解答，希望對大家有所幫助!

當(dāng)月認(rèn)證對方作廢發(fā)票怎么做賬?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》(國稅函

[2003]785號)第四條規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的情

況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

解決辦法：

對于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對方單位所在稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知書，然后根據(jù)通知單開一張紅字發(fā)票即可。

1、發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：存貨或成本類科目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款或貨幣類科目

2、作廢須轉(zhuǎn)出時，原賬沖回

借：存貨或成本類科目 紅字

貸：應(yīng)付賬款或貨幣類科目 紅字

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、重新取得別的發(fā)票時按第1條執(zhí)行。

過期未抵扣的進(jìn)項發(fā)票怎么處理

增值稅發(fā)票自開出之日起180天內(nèi)要抵扣，如果你們沒有抵扣，不需要承擔(dān)什么責(zé)任或者處罰，但是財務(wù)上要做處理，有兩種處理方式，一種是和供應(yīng)商協(xié)商，退還該發(fā)票，由對方作廢后重新開一張發(fā)票給你們，由于開票日期變了，所以新開的發(fā)票可以抵扣。另外一種處理方式為不抵扣，不更換發(fā)票，直接用這張發(fā)票入帳，但是不抵扣進(jìn)項稅，將稅金做為購買商品的成本一并入帳，相當(dāng)于你們收到的是普通發(fā)票一樣處理。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了當(dāng)月認(rèn)證對方作廢發(fā)票的做賬處理，還介紹了過期未抵扣的進(jìn)項發(fā)票怎么處理?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解，如果各位財務(wù)人員想獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨，或免費試聽相關(guān)的視頻課程，就請咨詢會計教練的在線客服老師即可!