用戶注冊(cè)

會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中掌握更多稅務(wù)實(shí)操處理以及稅務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的知識(shí)內(nèi)容是在正常不過(guò)的知識(shí)內(nèi)容了，并且為了能夠更加全面的掌握增值稅的知識(shí)內(nèi)容，所以各位會(huì)計(jì)人員也是需要對(duì)這些內(nèi)容全面的學(xué)習(xí)并且掌握的，所以為了大家能夠更加深入的學(xué)習(xí)稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就為大家總結(jié)了關(guān)于預(yù)繳增值稅填納稅申報(bào)表的知識(shí)內(nèi)容了。

會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中掌握更多稅務(wù)實(shí)操處理以及稅務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的知識(shí)內(nèi)容是在正常不過(guò)的知識(shí)內(nèi)容了，并且為了能夠更加全面的掌握增值稅的知識(shí)內(nèi)容，所以各位會(huì)計(jì)人員也是需要對(duì)這些內(nèi)容全面的學(xué)習(xí)并且掌握的，所以為了大家能夠更加深入的學(xué)習(xí)稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就為大家總結(jié)了關(guān)于預(yù)繳增值稅填納稅申報(bào)表的知識(shí)內(nèi)容了。

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來(lái)預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來(lái)繳納的增值稅。

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫(xiě)。

(一)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(三)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)。

二、基礎(chǔ)信息填寫(xiě)說(shuō)明：

(一)“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼;納稅人為未辦理過(guò)稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫(xiě)其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。

(三)“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人名稱全稱。

(四)“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。

(五)“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫(xiě)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě)。

(六)“項(xiàng)目名稱”：填寫(xiě)建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě)。

(七)“項(xiàng)目地址”：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。

三、具體欄次填表說(shuō)明：

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務(wù)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫(xiě)納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。

2.第2列“扣除金額”：填寫(xiě)跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

3.第3列“預(yù)征率”：填寫(xiě)跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫(xiě)本期收取的預(yù)收款(含稅)，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需填寫(xiě)。

3.第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

那么小編今天主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)預(yù)繳增值稅填納稅申報(bào)表的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎各位會(huì)計(jì)人員咨詢關(guān)注我們，掌握更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。