稅務(wù)和會計處理有差異怎么辦,最近有不少小伙伴咨詢相關(guān)的問題!下面小編就以案例的形式來給大家做詳細的解答、希望對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!
稅務(wù)和會計處理有差異怎么辦,最近有不少小伙伴咨詢相關(guān)的問題!下面小編就以案例的形式來給大家做詳細的解答、希望對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!
【案例簡介】
1、職工食堂經(jīng)費補貼,記工資還是福利,有訣竅。
職工食堂經(jīng)費補貼,記入福利費科目還是工資科目呢?很多人說,當(dāng)然是福利費啦。也有人說,如果記入福利費,超過工資總額14%的部分不得稅前扣除,怎么辦?那么兔子提醒您,只要我們將職工食堂經(jīng)費補貼列入工資薪金制度,并固定與工資薪金一起發(fā)放,是可以納入工資總額,作為計算福利費計算基數(shù)的。
【解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)規(guī)定,列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。
因此,只要職工食堂經(jīng)費符合34號公告的規(guī)定,即使會計將其記入了職工福利費,在年度所得稅匯算清繳時,是可以調(diào)整為工資薪金進行納稅申報呢。
2、營改增以后,廣告宣傳費應(yīng)當(dāng)取得什么樣的發(fā)票?
公司簽了一份戶外廣告合同,廣告公司開了一張6個點的增值稅專用發(fā)票,會計小慧左看右看,不知道這6個點的票能不能抵稅。段老師提醒您,如果戶外廣告牌的所有權(quán)歸廣告公司,6個點的票沒問題;如果戶外廣告牌的所有權(quán)歸小慧的公司,那就是廣告公司銷售戶外廣告牌了,這個時候增值稅專用發(fā)票就要分開,廣告業(yè)務(wù)按6個點,銷售戶外廣告牌應(yīng)當(dāng)按17個點。
兔子解稅:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號):
第二條增值稅稅率:
(一)納稅人銷售或者進口貨物,除本條第(二)項、第(三)項規(guī)定外,稅率為17%。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2013]106號):
第十二條增值稅稅率:
(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%。
《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》(財稅[2013]106號附件):
三、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
(三)文化創(chuàng)意服務(wù)。
4.廣告服務(wù),是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。
注意,如果廣告公司將戶外廣告牌的所有權(quán)賣給了小慧的公司,合同中一定要分別注明廣告牌的價款和廣告費的標(biāo)準(zhǔn),這是分別索取發(fā)票、核算和納稅的主要依據(jù)呢。
【注意事項】
有一個詞叫稅會差異;
有一個說法叫以稅法為準(zhǔn);
有一個習(xí)慣就是,會計記賬時也要問稅法怎么說。
兔子提醒您,不要走進這樣的習(xí)慣和誤區(qū)。“會計記賬”和“以稅法為準(zhǔn)”,是兩碼事。
上面就是今天的所有內(nèi)容,如果您還有什么關(guān)于稅務(wù)和會計處理有差異怎么辦的問題想要咨詢的話,歡迎關(guān)注我們的客服,學(xué)習(xí)更多會計知識,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。
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