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稅務(wù)代開專票怎么做賬呢，增值稅以外的稅款的稅費(fèi)計提是怎樣的呢?代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄怎么寫?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來看看吧!

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稅務(wù)代開專票怎么做賬?

一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票以后,會計處理時要按專用發(fā)票上載明的金額記入主營業(yè)務(wù)收入貸方,按發(fā)票上的稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方,根據(jù)交易實(shí)際情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅證上的明細(xì)金額,借記相關(guān)科目.

二、代開發(fā)票法律依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定:任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人,均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù),提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明,對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時征稅.只有在稅務(wù)局代開的發(fā)票才是合法的.

三、開票后財務(wù)處理:稅務(wù)局發(fā)票代開崗位完成發(fā)票開具、稅款扣繳后,會把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人,其中:發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián),是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù),第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是交易購買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅以及入賬的憑據(jù),完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù).財務(wù)會計分錄:按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理:

借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目,以發(fā)票上的價稅合計金額記賬,)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(發(fā)票上的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(發(fā)票上的稅額)

根據(jù)完稅證做如下處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅證上的增值稅稅款)

-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)

-教育費(fèi)附加(完稅證上的教育費(fèi)附加金額)

-地方教育附加(完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額)

-企業(yè)所得稅(完稅證上的企業(yè)所得稅金額,個體工商戶申請代開的,繳納個人所得稅)

貸:現(xiàn)金(刷個人銀行卡的記入現(xiàn)金,從企業(yè)賬戶上扣繳稅款的記入銀行存款)

做增值稅以外的稅款的稅費(fèi)計提:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅證上的增值稅稅款)

-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)

-教育費(fèi)附加(完稅證上的教育費(fèi)附加金額)

-地方教育附加(完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額)

計提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目.

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