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增值稅的實(shí)操處理對(duì)于各位會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)都是相當(dāng)重要的實(shí)操內(nèi)容，其中為了大家能夠更加全面的掌握自己稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的著重為大家整理了有關(guān)增值稅減免賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)了，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

增值稅的實(shí)操處理對(duì)于各位會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)都是相當(dāng)重要的實(shí)操內(nèi)容，其中為了大家能夠更加全面的掌握自己稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的著重為大家整理了有關(guān)增值稅減免賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)了，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))

增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)按季度納稅不超過(guò)9萬(wàn)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)按季納稅不超過(guò)9萬(wàn)的，免征增值稅。今年(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))將月銷售額由3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，季度銷售額由10萬(wàn)元提高到30萬(wàn)元。

注意，銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)作為一類核算，銷售服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)作為一類核算，分兩部分核算算，分別月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，按季納稅不超過(guò)30萬(wàn)元，都可以免征增值稅。

案例，某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售電腦配件，2月16日發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)，價(jià)稅合計(jì)是10,300元，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款10,300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300

由于小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務(wù)時(shí)，并不知道這個(gè)月的銷售額能不能超過(guò)3萬(wàn)，也不知道最后能不能享受免稅政策，所以在會(huì)計(jì)核算時(shí)，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)要正常的計(jì)算增值稅。

如果到月末，達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定，在這個(gè)時(shí)候把以前記到應(yīng)交稅費(fèi)的金額沖減掉，或者說(shuō)把它轉(zhuǎn)入到當(dāng)期損益。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300

貸:其他收益300

而不是貸營(yíng)業(yè)外收入300，這種做法是在財(cái)會(huì)(2016) 22號(hào)文件中明確規(guī)定的，這是沒(méi)有任何爭(zhēng)議的。

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)增值稅減免賬務(wù)處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在會(huì)計(jì)行業(yè)中更加全面掌握稅務(wù)實(shí)操處理的方法以及技巧，可以關(guān)注咨詢我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實(shí)操處理課程，更加詳細(xì)全面的掌握稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。