×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

增值稅的會計處理規(guī)定

發(fā)布時間:2020-04-24 10:08來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

增值稅作為會計行業(yè)中非常重要的實操內(nèi)容,是會計人員工作的過程中都會涉及到的知識點,并且也是需要各位會計人員全面進行掌握的實操內(nèi)容,所以各位會計人員想要更加全面的掌握實操的處理內(nèi)容,那就一起來看看小編為大家整理的有關(guān)增值稅會計處理規(guī)定的知識內(nèi)容吧!

增值稅作為會計行業(yè)中非常重要的實操內(nèi)容,是會計人員工作的過程中都會涉及到的知識點,并且也是需要各位會計人員全面進行掌握的實操內(nèi)容,所以各位會計人員想要更加全面的掌握實操的處理內(nèi)容,那就一起來看看小編為大家整理的有關(guān)增值稅會計處理規(guī)定的知識內(nèi)容吧!

一、 關(guān)于待認證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后,根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

二、關(guān)于已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等的暫估入賬金額

在對《規(guī)定》第二(一)4項中已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時,暫估入賬的金額不包含增值稅進項稅額。一般納稅人購進勞務(wù)、服務(wù)等但尚未取得增值稅扣稅憑證的,比照處理。

三、關(guān)于企業(yè)提供建筑服務(wù)確認銷項稅額的時點

根據(jù)《規(guī)定》第二(二)1項,企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)當按應(yīng)收或已收的金額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按取得的收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額),貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” 或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)。

企業(yè)提供建筑服務(wù),在向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時,借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“工程結(jié)算”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目,企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點的,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目,待增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目;增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點早于企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的,應(yīng)借記“銀行存款”等科目,貸記“預收賬款”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目。等

由于文章的篇幅內(nèi)容有限,所以小編今天為大家整理的而有關(guān)增值稅會計處理規(guī)定的知識內(nèi)容就到這里了,各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,掌握更多實操處理的方法以及技巧,不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學習知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865