小編又來為各位小伙伴總結知識點啦,今天小編主要為大家總結了一些未交增值稅分錄的相關干貨知識點,如果大家想要了解更多的未交增值稅分錄知識點,那就快和小編一起來看看吧!
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未交增值稅會計分錄:(1)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅);貸:應交稅費——未交增值稅
2)月份終了,企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。借:應交稅費——未交增值稅;貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。借:應交稅費——未交增值稅;貸:應交稅費——預繳增值稅
(4)企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅;借:應交稅費——未交增值稅;貸:銀行存款
(5) 用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題:①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅;②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
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