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未交增值稅的分錄應(yīng)該怎樣做?

發(fā)布時間:2019-09-02 11:39來源:會計教練

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小編又來為各位小伙伴總結(jié)知識點啦,今天小編主要為大家總結(jié)了一些未交增值稅分錄的相關(guān)干貨知識點,如果大家想要了解更多的未交增值稅分錄知識點,那就快和小編一起來看看吧!

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未交增值稅會計分錄:(1)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

2)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借:應(yīng)交稅費——未交增值稅;貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。借:應(yīng)交稅費——未交增值稅;貸:應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅;借:應(yīng)交稅費——未交增值稅;貸:銀行存款

(5) 用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題:①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅;②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

大家看到這里應(yīng)該對未交增值稅分錄的知識點應(yīng)該更加了解了吧!如果各位找不到權(quán)小伙伴威較高的網(wǎng)課以及學(xué)習(xí)視頻課件或者大家還有什么關(guān)于未交增值稅分錄的問題想要咨詢小編的,歡迎各位小伙伴掃描下方二維碼,關(guān)注我們??!


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