發(fā)布時(shí)間:2020-04-24 15:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅不到每季度9萬(wàn)怎么做賬,我們大家都知道受票方是一般納稅人、個(gè)體戶才可以開(kāi)增值稅專票!下面就是相關(guān)事宜的具體內(nèi)容、快來(lái)一起看看吧!
增值稅不到每季度9萬(wàn)怎么做賬,我們大家都知道受票方是一般納稅人、個(gè)體戶才可以開(kāi)增值稅專票!下面就是相關(guān)事宜的具體內(nèi)容、快來(lái)一起看看吧!
如果增值稅是按季申報(bào)納稅的,季度銷售額達(dá)不到9萬(wàn)元,免征增值稅,免征的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入處理即可.
總局并沒(méi)有對(duì)增值稅一般納稅人征免問(wèn)題做出明確的規(guī)定,但是實(shí)際操作中,納稅人申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí),如果納稅人當(dāng)月累計(jì)申報(bào)營(yíng)業(yè)額未滿三萬(wàn),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示納稅人享受營(yíng)業(yè)稅免稅,并不考慮該納稅人是否為增值稅一般納稅人.
根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定:2019年1月1日至2021年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅.所以月銷售額在10萬(wàn)元及以下(季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的免征增值稅,適用于增值稅小規(guī)模納稅人.
(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅.
月份終了,按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額.
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:補(bǔ)貼收入
(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅.
根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果,作會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)算免繳稅額時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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