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稅務(wù)的申報(bào)是會(huì)計(jì)人員處理工作的時(shí)候都需要全面進(jìn)行掌握的實(shí)操內(nèi)容，但是各位會(huì)計(jì)人員都了解預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行申報(bào)嗎？為了大家能夠不斷學(xué)習(xí)更多增值稅實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳增值稅申報(bào)的知識(shí)內(nèi)容，希望能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?

稅務(wù)的申報(bào)是會(huì)計(jì)人員處理工作的時(shí)候都需要全面進(jìn)行掌握的實(shí)操內(nèi)容，但是各位會(huì)計(jì)人員都了解預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行申報(bào)嗎？為了大家能夠不斷學(xué)習(xí)更多增值稅實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳增值稅申報(bào)的知識(shí)內(nèi)容，希望能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?

申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》，其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)"，"本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

申報(bào)時(shí)直接填寫在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次，大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí)，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種:

1、填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,包括:

(1)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;

(3)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn).

此種方式預(yù)繳的稅款,申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)","本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

2、不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,如:分次預(yù)繳、延期申報(bào)預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等.此種方式預(yù)繳的稅款,申報(bào)時(shí)直接填寫在申報(bào)表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí),可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

以上就是小編今天主要為大家整理分析的有關(guān)預(yù)繳增值稅申報(bào)的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員還想在工作的過程中更加全面深入的學(xué)習(xí)了解稅務(wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家點(diǎn)擊右方在線客服，學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更高的發(fā)展。