增值稅實操處理的知識內(nèi)容中就包括有關(guān)預(yù)繳增值稅的知識內(nèi)容需要我們?nèi)孢M(jìn)行處理,并且在預(yù)繳相關(guān)增值稅的時候也都是需要各位會計人員不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)的,因此為了大家能夠更加全面的學(xué)習(xí)增值稅相關(guān)稅務(wù)實操的處理方法,小編今天就著重的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳增值稅填寫納稅申報表的知識內(nèi)容了。
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填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。
一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。
(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。
(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。
(一)“稅款所屬時間”:指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人識別號”:填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。
(三)“納稅人名稱”:填寫納稅人名稱全稱。
(四)“是否適用一般計稅方法”:該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”,適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。
(五)“項目編號”:由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。
(六)“項目名稱”:填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。
(七)“項目地址”:填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。
(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息。
(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息。
(三)納稅人出租不動產(chǎn)
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息。
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此有關(guān)預(yù)繳增值稅填寫納稅申報表的知識點,小編就主要為大家整理這么多的知識內(nèi)容了,各位會計人員如果還想在工作的過程中不斷學(xué)習(xí)有關(guān)稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容,可以關(guān)注咨詢我們領(lǐng)取稅務(wù)實操處理的資料包。
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