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稅務(wù)的實(shí)操處理是會(huì)計(jì)人員工作的過程中需要全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，并且在稅務(wù)實(shí)操處理中增值稅的實(shí)操處理是各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行掌握的，所以為了大家能夠?qū)Χ悇?wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容不斷學(xué)習(xí)，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

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企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目核算。

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。

按照您的表述，月末應(yīng)當(dāng)還需要編制如下會(huì)計(jì)分錄：

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

次月15日前申報(bào)繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理這么多有關(guān)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容了，大家如果還有什么不了解的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實(shí)操處理課程，在會(huì)計(jì)行業(yè)更加詳細(xì)的學(xué)習(xí)稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容。