用戶注冊

企業(yè)常見的經(jīng)濟行為就是辦理存款和貸款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)當熟練掌握這兩項業(yè)務(wù)的相關(guān)技能。計算存款利息與貸款利息的方法是相同的。因此為了讓會計新手更好的掌握利息方面的知識，小編整理了關(guān)于利息業(yè)務(wù)會計處理的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧!

企業(yè)常見的經(jīng)濟行為就是辦理存款和貸款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)當熟練掌握這兩項業(yè)務(wù)的相關(guān)技能。計算存款利息與貸款利息的方法是相同的。因此為了讓會計新手更好的掌握利息方面的知識，小編整理了關(guān)于利息業(yè)務(wù)會計處理的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧!

(一)銀行利息的計算

當前銀行存、貸款利息的計算規(guī)定及方法如下：

企業(yè)單位的存款賬戶、定期調(diào)整和下貸上轉(zhuǎn)方式的貸款賬戶.按季計算利息，計息日為每季末20日;對工商企業(yè)實行逐筆核貸方式的貸款賬戶，按季或按貸款收回日計算利息，按季計息的計息日為每季末20日;單位撤銷賬戶或轉(zhuǎn)移賬戶，于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計利息。銀行計算存、貸款利息的公式如下：

利息=本金×?xí)r期×利率

累計計息積數(shù)×日利率

計息積數(shù)=利息本金×?xí)r期

日利率=月利率÷30

=年利率÷360

月利率=年利率÷12

計息時期“算頭不算尾”，即存款自存人之日起，算至支付的前一日止;貸款從借人之日起，算至歸還的前一日止，兩者均按實際存款或貸款天數(shù)計算利息。對逐筆計息的存、貸款，其計息時期，滿月的按月計算;有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算;滿月的無論大小，均按30天計算;零頭天數(shù)，按實際天數(shù)計算。對活期存、貸款，均按實際存款或貸款的天數(shù)計算利息。如果銀行利率調(diào)整，存、貸款利息則采取分段計息，銀行按每段時間和利率，分別計算，然后加總。

(二)銀行利息業(yè)務(wù)的核算

(1)發(fā)生利息費用時：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用——利息收入

(2)如果財務(wù)費用是貸方余額，則轉(zhuǎn)出分錄中借方“本年利潤”和貸方“財務(wù)費用”

金額為紅字。

借：本年利潤(紅字)

貸：財務(wù)費用——利息收入(紅字)

今日小記

(1)銀行結(jié)算過程是一個復(fù)雜的款項收付過程，出納人員必須熟練其業(yè)務(wù)的相關(guān)知識。

(2)銀行賬戶管理的基本原則：一個基本賬戶原則、自愿選擇、存款保密原則、銀行不墊款原則。

(3)根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基奉存款賬盧、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

(4)單位因某些原因需要變更賬戶名稱，應(yīng)向銀行交驗上級主管部門批準的正式函件，企業(yè)單位和個體工商戶需交驗工商行政管理部門登記注冊的新執(zhí)照，經(jīng)銀行審查核實后.變更賬戶名稱，或者撤銷原賬戶，重立新賬戶。

(5)單位發(fā)生辦套或經(jīng)營地點搬遷時應(yīng)到銀行辦理遷移賬戶手續(xù)。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應(yīng)按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。

(6)銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算，應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日退筆登記，每日終了時結(jié)出余額。

(7)單位內(nèi)部完善的銀行存款控制制度，應(yīng)當包括以下八個控制點：審批、結(jié)算、分管、審核、稽核、記賬、對賬、調(diào)賬。

(8)企業(yè)借款選擇銀行時，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素：銀行對貸款風(fēng)險的政策、銀行對企業(yè)的態(tài)度、貸款的專業(yè)化程度、銀行的穩(wěn)定性。

(9)短期借款是括企業(yè)為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。長期借款是通過“長期借款”賬戶進行核算的。

(10)計算存款利息與貸款利息，二者的方法是相同的。銀行計算存、貸款利息的公式如下：利息=本倉×?xí)r期×利率。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，那么小編今天就主要為大家整理這么多的有關(guān)利息業(yè)務(wù)會計處理的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在會計行業(yè)更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容，歡迎咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多有關(guān)稅務(wù)實操處理資料包，在會計行業(yè)中更加詳細的學(xué)習(xí)稅務(wù)實操的知識內(nèi)容，也能取得更高的發(fā)展空間。