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關(guān)于子公司注銷(xiāo)母公司往來(lái)怎么做賬務(wù)處理?子公司與母公司的業(yè)務(wù)往來(lái)之間的賬務(wù)處理，是很多財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的問(wèn)題，但是不少的新手學(xué)員對(duì)此相關(guān)的內(nèi)容存有很多的問(wèn)題，比如子公司注銷(xiāo)母公司往來(lái)賬務(wù)處理，還有子公司注銷(xiāo)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?如果各位財(cái)務(wù)人員對(duì)此內(nèi)容感興趣的話(huà)，就來(lái)閱讀全部?jī)?nèi)容吧!

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子公司注銷(xiāo)母公司往來(lái)賬務(wù)處理

往來(lái)賬目處理分析

(一) 不能收回的往來(lái)賬目處理：按性質(zhì)區(qū)分處理

對(duì)于不能收回的注銷(xiāo)子公司的往來(lái)賬目，母公司應(yīng)對(duì)其按性質(zhì)區(qū)分，從而確認(rèn)能否稅前扣除。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第九條、第十條、第四十六條，對(duì)于企業(yè)及其屬下企業(yè)對(duì)不能收回的該子公司往來(lái)款按性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分：

1) 如果該債權(quán)是非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的，則不允許稅前扣除;

2) 如果是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的債權(quán)，貴公司未追償而主動(dòng)放棄的，也不允許稅前扣除;

3) 如果是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的債權(quán)，子公司注銷(xiāo)前確實(shí)無(wú)法償還的，則應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除。

(二) 不需支付的往來(lái)賬目處理：應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

對(duì)于不需支付的注銷(xiāo)子公司的往來(lái)賬目，母公司應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅所稱(chēng)的其他收入，包括確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)。由于子公司清算，母公司及其屬下企業(yè)應(yīng)付該子公司的賬款確實(shí)不需支付的應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

子公司注銷(xiāo)如何進(jìn)行賬務(wù)處理

子公司注銷(xiāo)之后，如果屬于企業(yè)合并的情況，應(yīng)該在財(cái)務(wù)處理體現(xiàn)以下信息：

(一)參與合并企業(yè)的基本情況。

(二)購(gòu)買(mǎi)日的確定依據(jù)。

(三)合并成本的構(gòu)成及其賬面價(jià)值、公允價(jià)值及公允價(jià)值的確定方法。

(四)被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債在上一會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表日及購(gòu)買(mǎi)日的賬面價(jià)值和公允價(jià)值。

(五)合并合同或協(xié)議約定將承擔(dān)被購(gòu)買(mǎi)方或有負(fù)債的情況。

(六)被購(gòu)買(mǎi)方自購(gòu)買(mǎi)日起至報(bào)告期期末的收入、凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量等情況。

(七)商譽(yù)的金額及其確定方法。

(八)因合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額計(jì)入當(dāng)期損益的金額。

(九)合并后已處置或準(zhǔn)備處置被購(gòu)買(mǎi)方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等。

以上內(nèi)容就是關(guān)于子公司注銷(xiāo)母公司往來(lái)怎么做賬務(wù)處理?還介紹了子公司注銷(xiāo)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?具體的賬務(wù)處理內(nèi)容相信各位財(cái)務(wù)人員應(yīng)該有所了解了。如果各位財(cái)務(wù)人員還有什么疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的在線(xiàn)客服，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)在線(xiàn)答疑老師為您解答疑惑!