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企業(yè)都是會(huì)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)的，對(duì)于企業(yè)納稅人來說是很關(guān)鍵的工作。那么，大家都會(huì)進(jìn)行應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的設(shè)置嗎?其中，應(yīng)交增值稅是較為復(fù)雜的，它底下設(shè)置了許多三級(jí)明細(xì)科目，今天跟著小編來仔細(xì)看看應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目是怎么進(jìn)行設(shè)置的吧!

企業(yè)都是會(huì)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)的，對(duì)于企業(yè)納稅人來說是很關(guān)鍵的工作。那么，大家都會(huì)進(jìn)行應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的設(shè)置嗎?其中，應(yīng)交增值稅是較為復(fù)雜的，它底下設(shè)置了許多三級(jí)明細(xì)科目，今天跟著小編來仔細(xì)看看應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目是怎么進(jìn)行設(shè)置的吧!

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目如何設(shè)置?

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

其中“應(yīng)交增值稅”最為復(fù)雜，下面又設(shè)置許多三級(jí)明細(xì)科目：

①“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

②“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

③“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

④“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月 應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

⑤“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的 銷項(xiàng)稅額;

⑥“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不 動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

⑦“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn) 或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;

⑧“出口退稅”專欄，記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的 進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

⑨“簡(jiǎn)易計(jì)稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)交納的增值稅額;

怎么樣，應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目會(huì)進(jìn)行設(shè)置嗎?有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的設(shè)置，供大家在工作中做個(gè)參考。還有更多會(huì)計(jì)問題的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。需要提稅務(wù)實(shí)操能力的小伙伴，關(guān)注公眾號(hào)，來免費(fèi)試學(xué)吧。