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企業(yè)都是會按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費的，對于企業(yè)納稅人來說是很關(guān)鍵的工作。那么，大家都會進行應(yīng)交稅費明細(xì)科目的設(shè)置嗎?其中，應(yīng)交增值稅是較為復(fù)雜的，它底下設(shè)置了許多三級明細(xì)科目，今天跟著小編來仔細(xì)看看應(yīng)交稅費明細(xì)科目是怎么進行設(shè)置的吧!

企業(yè)都是會按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費的，對于企業(yè)納稅人來說是很關(guān)鍵的工作。那么，大家都會進行應(yīng)交稅費明細(xì)科目的設(shè)置嗎?其中，應(yīng)交增值稅是較為復(fù)雜的，它底下設(shè)置了許多三級明細(xì)科目，今天跟著小編來仔細(xì)看看應(yīng)交稅費明細(xì)科目是怎么進行設(shè)置的吧!

應(yīng)交稅費明細(xì)科目如何設(shè)置?

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

其中“應(yīng)交增值稅”最為復(fù)雜，下面又設(shè)置許多三級明細(xì)科目：

①“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

②“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

③“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

④“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月 應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

⑤“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的 銷項稅額;

⑥“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不 動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

⑦“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn) 或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額;

⑧“出口退稅”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的 進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

⑨“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應(yīng)交納的增值稅額;

怎么樣，應(yīng)交稅費明細(xì)科目會進行設(shè)置嗎?有關(guān)應(yīng)交稅費明細(xì)科目的設(shè)置，供大家在工作中做個參考。還有更多會計問題的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。需要提稅務(wù)實操能力的小伙伴，關(guān)注公眾號，來免費試學(xué)吧。