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企業(yè)發(fā)展過(guò)程中很多數(shù)據(jù)以及費(fèi)用的內(nèi)容都是需要進(jìn)行相關(guān)分錄的實(shí)操處理的，各位會(huì)計(jì)人員也是需要全面的重視這些知識(shí)內(nèi)容，而且增值稅等稅務(wù)的內(nèi)容在符合一定條件的時(shí)候也是需要進(jìn)行相關(guān)分錄實(shí)操處理的，所以為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)內(nèi)容，小編今天就著重的為大家整理了有關(guān)增值稅發(fā)票已認(rèn)證未抵扣分錄的知識(shí)內(nèi)容。

企業(yè)發(fā)展過(guò)程中很多數(shù)據(jù)以及費(fèi)用的內(nèi)容都是需要進(jìn)行相關(guān)分錄的實(shí)操處理的，各位會(huì)計(jì)人員也是需要全面的重視這些知識(shí)內(nèi)容，而且增值稅等稅務(wù)的內(nèi)容在符合一定條件的時(shí)候也是需要進(jìn)行相關(guān)分錄實(shí)操處理的，所以為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)內(nèi)容，小編今天就著重的為大家整理了有關(guān)增值稅發(fā)票已認(rèn)證未抵扣分錄的知識(shí)內(nèi)容。

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)，銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

那么小編今天就為大家整理這么多有關(guān)增值稅發(fā)票已認(rèn)證未抵扣分錄的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的學(xué)習(xí)掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理資料包，在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷取得更好的發(fā)展，然后實(shí)現(xiàn)自己在會(huì)計(jì)行業(yè)的價(jià)值。