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增值稅是會(huì)計(jì)行業(yè)中非常重要的稅務(wù)實(shí)操知識(shí)點(diǎn)，并且也是企業(yè)發(fā)展過程中都會(huì)產(chǎn)生的稅務(wù)內(nèi)容，但是由于增值稅的知識(shí)點(diǎn)很多，所以處理的難度很高，因此各位會(huì)計(jì)人員都是需要對(duì)增值稅的知識(shí)內(nèi)容全面掌握學(xué)習(xí)，尤其是增值稅的分錄實(shí)操全面掌握，那就一起來看看小編為大家整理的有關(guān)增值稅完整會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)吧！

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不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

上繳增值稅如何做好會(huì)計(jì)處理

(一)按月繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

由于以一個(gè)月為納稅期限的企業(yè)不存在當(dāng)月預(yù)繳當(dāng)月稅款的情況，月末也不會(huì)有多交情況。

若月末“應(yīng)交稅金-未交增值稅”有借方余額，只能是當(dāng)月尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額(以后月份繼續(xù)抵扣)。

(二)按日繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計(jì)和差額)。

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預(yù)繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而且還可能包含了多交的部分。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理這么多關(guān)于增值稅完整會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過程中更加全面掌握稅務(wù)以及分錄的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，可以關(guān)注咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程，然后在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多實(shí)操處理方法以及技巧。