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紅字沖回的會計(jì)分錄怎么做呢，紅字沖回就是之前沒有發(fā)票、貨先到做的暫估入庫、現(xiàn)在發(fā)票到了用紅字把之前做的暫估沖銷掉!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、一起來看看吧!

紅字沖回的會計(jì)分錄怎么做呢，紅字沖回就是之前沒有發(fā)票、貨先到做的暫估入庫、現(xiàn)在發(fā)票到了用紅字把之前做的暫估沖銷掉!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、一起來看看吧!

紅字沖回的會計(jì)分錄?

紅字沖回應(yīng)交增值稅,其會計(jì)分錄如下:

1、紅字發(fā)票會計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù))

月初紅字沖回估價(jià)入賬存貨?

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,經(jīng)常會發(fā)生購入存貨已入庫但發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形,會計(jì)上一般將此類存貨暫估入賬.由于不同企業(yè)的經(jīng)營方式各具特色,其對暫估入賬的會計(jì)處理大相徑庭.此外,暫估存貨對匯算清繳的影響也是稅企雙方關(guān)注的焦點(diǎn).本文區(qū)分幾種情況,對存貨暫估入賬的財(cái)稅處理進(jìn)行說明.

期末貨已到,發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達(dá),倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價(jià)格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計(jì)處理:借記"原材料等",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款".

注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,并同時(shí)將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門入賬;暫估入賬不包括進(jìn)項(xiàng)稅額;"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款" 科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目.

2.次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進(jìn)行會計(jì)處理:借記"原材料等(紅字)",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款(紅字)".

注意:一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣,月初不作暫估沖回會計(jì)分錄,或者會計(jì)上作了分錄,但無紅字入庫單作附件,會計(jì)賬與倉管賬不同步處理,更談不上賬賬相符,這樣就存在涉稅風(fēng)險(xiǎn).

3.正式發(fā)票收到時(shí),以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進(jìn)行會計(jì)處理:借記"原材料"等、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)",貸記"應(yīng)付賬款--X客戶".

注意:不能將"應(yīng)付賬款--X客戶"與"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目混淆.

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財(cái)務(wù)部門仍作暫估入庫處理,領(lǐng)用存貨時(shí),倉儲部門按暫估價(jià)開具出庫單,財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計(jì)處理:借記"生產(chǎn)成本等",貸記"原材料等".

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