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不管是什么類型的企業(yè)，多是需要按照相關稅法的規(guī)定來進行企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，但是，這個過程中，對于調整事項的賬務處理怎么做呢?補繳所得稅的會計分錄如何來編制呢?匯算清繳所得稅會計分錄匯總，不要錯過了，趕緊來仔細看吧。

不管是什么類型的企業(yè)，多是需要按照相關稅法的規(guī)定來進行企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，但是，這個過程中，對于調整事項的賬務處理怎么做呢?補繳所得稅的會計分錄如何來編制呢?匯算清繳所得稅會計分錄匯總，不要錯過了，趕緊來仔細看吧。

匯算清繳所得稅會計分錄怎么做?

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會計報表，按照稅收相關法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)年度利潤總額進行納稅調整，經(jīng)過納稅調整的利潤總額為企業(yè)所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計算出年度應納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預繳的企業(yè)所得稅后，多退少補;

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務師事務所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認可，稅局需要對其進行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表(1-12月)及地稅綜合申報表(1-12月)等。

企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理，小伙伴們都掌握了嗎。上述文章就是小編整理的匯算清繳所得稅會計分錄匯總，還有疑問的，歡迎咨詢在線答疑老師吧。除此之外，來免費試學匯算清繳的課程視頻吧，保證讓大家掌握處理的方法!有意向的，可以咨詢在線客服老師哦!