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企業(yè)所得稅的繳納，與企業(yè)所得的利潤是有著緊密聯(lián)系的。企業(yè)的財務(wù)人員是會根據(jù)利潤的多少，來計算應(yīng)交所得稅額的。作為企業(yè)的納稅人，是要嚴格按照稅法的規(guī)定來進行納稅申報。那么，就需要稅務(wù)人員來進行所得稅的計提與繳納。但是，依舊有很多工作者對于計提企業(yè)所得稅的會計分錄，存在疑問，今天就借此機會再來學習一下吧!

企業(yè)所得稅的繳納，與企業(yè)所得的利潤是有著緊密聯(lián)系的。企業(yè)的財務(wù)人員是會根據(jù)利潤的多少，來計算應(yīng)交所得稅額的。作為企業(yè)的納稅人，是要嚴格按照稅法的規(guī)定來進行納稅申報。那么，就需要稅務(wù)人員來進行所得稅的計提與繳納。但是，依舊有很多工作者對于計提企業(yè)所得稅的會計分錄，存在疑問，今天就借此機會再來學習一下吧!

計提企業(yè)所得稅的會計分錄如何編制?

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出費用是哪些?

納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)資本性支出。

(二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?

(六)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益，救濟性的捐贈

(七)各種贊助支出。

(八)貸款擔保。

(九)與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

(十)除上述規(guī)定外，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除：

1、 賄賂等非法支出;

2、 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、 存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金(包括投資風險準備基金)，以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金;

4、 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。

所得稅的會計分錄編制方法，供大家參考學習。好了，看到這里，上述有關(guān)計提企業(yè)所得稅的會計分錄大全，就整理到這里了。有需要學習做賬的小伙伴，關(guān)注右上方方公眾號，來試學有關(guān)課程視頻吧，會迅速提升大家稅務(wù)實操能力的!